Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 «Касса». По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации»; 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы» и др. Когда организация произ­водит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета. На субсчете 50-1 «Касса организации» учитыва­ются денежные средства в кассе организации. Когда ор­ганизация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты со­ответствующие субсчета для обособленного учета движе­ния каждой наличной иностранной валюты (например, 50-4 «Валютная касса»), а также субсчета второго порядка (например, 50-41 — в долларах США, 50-42 — в евро) для обособленного учета движения каждой наличной ино­странной валюты. На субсчете 50-2 «Операционная кас­са» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости. Внутри субсчетов аналитический учет может вестись по каждой отдельной кассе.

Основанием для составления бухгалтерских проводок по счету 50 являются кассовые документы, кассовые отчеты. Основные бухгалтерские проводки по счету 50 “ Касса”

Дт – 50 Кт - 51 – с расчетного счета поступили деньги в кассу

Дт - 50 Кт – 90 – поступила денежная выручка.

Дт – 50 Кт – 71 – внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу.

Дт – 50 Кт – 73 – поступление денег в кассу в счет погашения недостач и займов на индивидуальные нужды.

Дт - 50 Кт – 76 - поступили деньги в кассу от различных юридических и физических лиц.

Дт–50 Кт – 91 – в ходе инвентаризации оприходованы излишки денежных средств в кассе.

Дт – 70 Кт – 50 – выдана заработная плата из кассы.

Дт – 51 Кт – 50 – денежные средства из кассы сданы на расчетный счет

Дт – 71 Кт – 50 – денежные средства из кассы выданы подотчетным лицам

Дт – 94 Кт – 50 – выявлена недостача денег в кассе.

Дт – 91 Кт – 50 – выдана материальная помощь из кассы.

В условиях применения программы 1С: Бухгалтерия по счету 50 “Касса” могут быть получены следующие отчеты:

· Оборотно - сальдовая ведомость по счету 50. Отчет используется для получения остатков и оборотов по выбранному счету. Отчет позволяет получить детализацию по субсчетам счета, а для счетов, по которым ведется аналитический учет - детализацию по конкретным объектам аналитического учета (субконто).

· Обороты по счету 50. Отчет позволяет вывести обороты счета в корреспонденции со счетами и сальдо на начало и конец периода с заданной периодичностью. Дополнительно можно получить детализацию по субсчетам и субконто анализируемого счета.

· Анализ счета 50. Отчет выводит начальное и конечное сальдо по счету учета, а также обороты в корреспонденции со счетами. Дополнительно можно получить детализацию по субсчетам и субконто, а также вывести промежуточные итоги с определенной периодичностью.

· Карточка счета 50. В отчет включаются все проводки с выбранным счетом или проводки по данному счету по конкретным значениям объектов аналитического учета — наименованию материала, организации-поставщику и т.д. Кроме того, в карточке счета показываются остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой проводки.