Особенности учета денежных документов в кассе

К денежным документам относят: почтовые и вексельные марки, оплоченные авиабилеты, путевки оплоченные, оплоченные талоны на питание и т.п.

Денежные документы учитываются в оценки фактических затрат на их покупку. Учет поступления и списания денежных документов также оформляется выпиской приходных и расходных кассовых ордеров (формы № КО-1 и № КО-2). Бухгалтерия открывает книгу учета движения денежных документов, записи в которую делает кассир. Отчет по поступившим и выданным денежным документам составляется кассиром в кассовой книге (форма № КО-4).

На сегодняшний день нет унифицированных форм учета денежных документов. Поэтому организация сама может создать и утвердить в учетной политике для целей бухгалтерского учета необходимые формы.

Приходные и расходные кассовые ордера кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один - два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим денежным документам.

Денежные документы учитываются на субсчете 50-3 «Денежные документы» по которому могут быть составлены следующие проводки:

Дт 50/3 Кт 71 – в кассу поступили денежные документы купленные через подотчетных лиц.

Дт 50/3 Кт 60, 76 – от различных юридических лиц поступили денежные документы оплаченные безналичным путем.

Дт 50/3 Кт 91 - в ходе инвентаризации выявлены излишки денежных документов в кассе.

Дт 26,44 Kт 50/3 – списаны денежные документы, использованные на хозяйственные нужды.

Дт 71 Kт 50/ 3 – в подотчет выданы денежные документы.

Дт 70 Kт 50/3 – из заработной платы работника сделано удержание в счет выданных денежных документов.

Дт 91 Kт 50/3 – списали денежные документы в части стоимости оплачиваемой за счет организации (путевки, талоны на питание).

Дт 91 Kт 50/3 – продажа денежных документов.

Дт 94 Кт 50/3 – выявлена недостача денежных документов в кассе.

Синтетический учет ведется в отчете - распечатке “журнал и ведемость” по счету 50/3.

Контрольные вопросы

1) Какими нормативными документами регулируется порядок веде­ния кассы и кассовых операций?

2) Какими документами оформляется движение денежных средств и денежных документов в кассе организации?

3) Какие субсчета открываются к счету 50? Назовите основные операции по субсчетам к счету 50 и укажите порядок их отражения в бухгалтерском учете.

4) Каков порядок составления и проверки кассовой книги органи­зации?

5) Каким образом осуществляется синтетический и аналитический учет денежных средств и денежных документов в кассе организации?

6) Может ли организация хранить в кассе деньги сверх установленного лимита? В каком случае?

7) Назовите лимит расчетов наличными между юридическими лицами по одному договору.

8) Кассир допустил недостачу наличных денег в кассе. Приведите последовательность проводок.

9) Как устанавливается лимит кассы?

10) Штрафные санкции за нарушение кассовых операций?

11) Что относится к денежным документам?