Учет денежных переводов в пути

К денежным переводам в пути относят денежные средства, сданные на инкассацию в кассы банков, почтовых отделений, но еще не поступившие на расчетный счет. К ним же относятся денежные суммы, перечисленные подведомственными организациями головной (или наоборот) в соответствии с полученными извещениями, но еще не поступившие на расчетный счет. К ним же относят денежные средства для покупки или продажи валют. Для учета денежных сумм используется счет 57 «Денежные переводы в пути». Основанием для записи по счету служат квитанции банков, почтовых отделений, выписки банков. Движение денежных средств в пути в иностранной валюте учитывается обособленно. По счету могут быть составлены следующие проводки:

Дт 57 Кт 79 - получено извещение о перечисление вышестоящей организацией денежных сумм подведомственным, которые еще не поступили на их расчетные счета.

Дт 51 Кт 57 – после их поступления на расчетный счет.

Дт 57 Кт 50 – денежные средства из кассы сданы на инкассацию для зачисления на расчетный счет.

Дт 57 Кт 51 – при перечисление денежных средств с расчетного счета для покупки валюты или же при перечисление денежных средств с одного расчетного счета на другой в конце отчетного периода.

Дт 57 Кт 71 – подотчетное лицо сдало деньги за реализованную продукцию в филиалы банка для зачисления на расчетный счет организации, но они еще не поступили.

Дт 57 Кт 52 – списана валюта для продажи.

Дт 51 Кт 57 - зачислены денежные средства на расчетный счет согласно выписки банка.

Аналитический учет ведется по каждому виду денежных средств находящихся в пути в условиях применения программы 1С: Бухгалтерия ведется в отчете «карточка по счету 57». Синтетический учет ведется в «журнал и ведомости по счету 57».

Контрольные вопросы

1) Какова процедура открытия расчетных счетов ор­ганизации?

2) Какие субсчета открываются к счету 55?

3) Почему расчеты аккредитивами не нашли широкого примене­ния в российской экономике России?

4) В чем значение выписок с расчетных и специальных счетов орга­низации?

5) Каким образом осуществляется синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетных и специальных счетах организации?

6) Каков порядок синтетического и аналитического учета по счету 57?

7) Какая проводка составляется при сдаче наличных инкассаторам при зачислении средств на расчетный счет?

8) Какие учетные регистры используются для учета денежных средств?

9) Какими документами оформляются операции по движению де­нежных средств на расчетных и специальных счетах организации?