Определение финансовых результатов

Закрытие месяца

Отдельные учетные процедуры связаны со значительным объемом вычислительных операций. В их число входит ежемесячный расчет суммы амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов, расчет себестоимости произведенной продукции (выполненных работ и оказанных услуг), списание расходов будущих периодов, закрытие счетов, определение финансовых результатов и т.д.

В условиях автоматизированного ведения учета такие операции могут быть выполнены автоматически, т.е. без участия бухгалтера.

В программе они выполняются с помощью документа Закрытие месяца. Документ вводится ежемесячно как последний документ месяца. Выполняемые действия отмечаются с помощью флажков в колонках БУ и НУ. Все регламентные действия в разделе Выполняемые действия перечислены в порядке их фактического выполнения. Т.е. сначала начисляется амортизация, затем производится переоценка валютных средств, потом списание расходов будущих периодов и т.д.

В группу Начисление амортизации входит три регламентные операции: начисление амортизации ОС, начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР, погашение стоимости спецодежды и спецоснастки в эксплуатации.

При выполнении регламентной операции Переоценка валютных средств производится пересчет остатков на счетах с видом учета Валютный по курсу ЦБ РФ на дату документа с отнесением курсовой разницы в состав прочих доходов и расходов. Исключение составляют счета с особым порядком переоценки. Перечень таких счетов приводится в регистре сведений Счета, переоцениваемые в особом порядке.

Регламентной операцией Списание расходов будущих периодов производится списание расходов со счета 97 «Расходы будущих периодов». Списание происходит по каждой статье в отдельности исходя из общей суммы расхода и периода, к которому они относятся.

Регламентной операцией Корректировка фактической стоимости номенклатуры производится уточнение оценки складских остатков материалов, товаров и др. видов запасов в соответствии с принятой учетной политикой.

Регламентной операцией Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг) выполняется распределение прямых расходов основного и вспомогательного производства, а также косвенных расходов (счет 25) по номенклатурным единицам выпущенной в текущем месяце продукции (работ, услуг) и корректировка стоимости продукции.

Группа Закрытие счетов бухгалтерского учета отвечает за закрытие счетов 44 «Расходы на продажу», 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

Все остатки счета 44.01 по бухгалтерскому учету по статьям затрат с видом, отличным от вида "Транспортные расходы", закрываются на счет 90.07 "Расходы на продажу" по номенклатурным группам пропорционально выручке. Все остатки счета 44.02 по бухгалтерскому учету по статьям затрат с видом, отличным от вида "Транспортные расходы", закрываются на счет 90.08 "Управленческие расходы" по номенклатурным группам пропорционально выручке.

Кредитовое сальдо счета 90 "Продажи" признается прибылью и списывается с дебета счета 90.09 "Прибыль / убыток от продаж" в кредит счета 99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД" для статей затрат с видом "Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД" или кредит счета 99.01.2 "Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД" для статей затрат с видом "Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД".

Дебетовое сальдо счета 90 "Продажи" признается убытком и списывается с кредита счета 90.09 "Прибыль / убыток от продаж" в дебет счета 99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД" для статей затрат с видом "Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД" или в дебет счета 99.01.2 "Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД" для статей затрат с видом "Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД".

Кредитовое сальдо счета 91"Прочие доходы и расходы" признается прибылью и списывается с дебета счета 91.09 "Сальдо прочих доходов и расходов" в кредит счета 99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД" для статей затрат с видом "Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД" или кредит счета 99.01.2 "Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД" для статей затрат с видом "Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД".

Дебетовое сальдо счета 91"Прочие доходы и расходы" признается убытком и списывается с кредита счета 91.09 "Сальдо прочих доходов и расходов" в дебет счета 99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД" для статей затрат с видом "Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД" или в дебет счета 99.01.2 "Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД" для статей затрат с видом "Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД" и списывается в кредит счета 99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД" с дебета счета 90.09 "Прибыль / убыток от продаж".

Регламентные операции по налоговому учету выполняются при проведении документа Закрытие месяца с установленным флажком Регламентные операции по налоговому учету.

Если организация применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/2), то для выполнения расчетов и их отражения в бухгалтерском учете она может воспользоваться документом Закрытие месяца, отметив флажком операцию Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02).

Отчеты.

Отчеты используются для получения информации, полученной в результате обработки данных, введенных в информационную базу.

Отчеты подразделяют на две группы:

- отчеты, предназначенные для контроля, анализа учетных данных и составления учетных регистров;

- отчеты для формирования внешней отчетности (регламентированные).

В первую группу относятся стандартные отчеты (для получения бухгалтерских итогов и оборотов за определенный период по синтетическим и аналитическим счетам в стоимостном и количественном выражении), специализированные (для получения результатной информации по разделам бухучета, если ее нельзя получить стандартными отчетами) и прочие (все остальные отчеты, не входящие в состав регламентированных).

Вторую группу образуют отчеты, предназначенные для получения результатной информации о различных сторонах деятельности организации и ее представления в форме, установленной контролирующими инстанциями. Регламентированные отчеты включают отчеты для формирования бухгалтерской, налоговой, государственной статистической отчетности и отчетности по физическим лицам.

Для получения отчетов в программе используется команда Отчеты.

В форме любого стандартного отчета можно задать период. Если при формировании отчета используется отбор по счету, то его также можно указать при настройке. Для настройки параметров детализации отчета предназначена кнопка Настройка командной панели. Для формирования отчета нужно нажать кнопку Сформировать.

Некоторые отчеты позволяют получить расшифровку сумм, указанных в ячейках отчета. При этом указатель мыши меняет вид на крестик с лупой. Двойной щелчок на такой ячейке открывает для выбора список детальных отчетов к этой ячейке (строке).

Для работы со списком регламентированных отчетов используется команда Отчеты ® Регламентированные. Список отчетов имеет иерархическую структуру. Все отчеты разбиты на группы.

Для большинства форм регламентированной отчетности предусмотрено заполнение стартовой формы, где указывается период, а также содержится информация о том, каким нормативным документом утверждена форма отчета. В экранной форме отчета в верхней части расположена панель настройки отчета. Табличная часть представляет собой представление типовой формы. Она содержит ячейки желтого, зеленого и темно-зеленого цвета. В ячейки желтого и зеленого цвета можно вводить данные вручную или использовать автоматическое заполнение формы. Данные в ячейки темно-зеленого цвета попадают в результате расчета данных из других ячеек. Если в панели настройки отсутствует кнопка Заполнить, то отчет заполняется вручную.

После заполнения формы отчета его можно распечатать кнопкой Печать на панели настройки.

В связи с постоянными изменениями регламентированные отчеты нужно постоянно обновлять. Отчеты обновляются вместе с конфигурацией, поэтому нужно своевременно устанавливать обновления конфигураций.