2015-04-01
268
Финансовый раздел бизнес-плана состоит из трех основных финансовых отчетов:
- балансового отчета, который отражает картину платежеспособности бизнеса;
- счета прибылей и убытков, дающего информацию о прибыльности;
- отчета о потоке наличности, предоставляющего информацию о способности бизнеса генерировать наличные средства и выполнять свои финансовые обязательства.
Существует незначительное различие между стандартами, используемыми в России и Европейском Союзе. С учетом изменений, происходящих в системе бухгалтерского учета и тенденции ее сближения с западными стандартами, в данном случае приведен европейский стандарт счета прибылей и убытков и балансового отчета и отчета о потоке наличности приведены ниже (Таблицы № 4, 5, 6).
в
Таблица №4
Стандартный счет прибылей и убытков
| Продажи | А |
| Переменные затраты | |
| сырьевые материалы, налоги с продаж, прочие переменные затраты, изменение запасов | |
| Итого переменные затраты В | B |
| Валовая прибыль | С=А-В |
| Постоянные затраты | |
| амортизация, персонал, аренда, страховка, реклама. коммунальные услуги, прочие налоги (за исключением налога на прибыль), прочие | |
| Итого постоянные затраты | D |
| Чистая прибыль до уплаты процентов по займам и налогов | Е=С-D |
| Проценты по займам | F |
| Чистая прибыль до уплаты налогов | G=E-F |
| Налог на прибыль | H |
| Чистая прибыль после уплаты налогов | I=G-H |
Таблица №5
Стандартный балансовый отчет
| Активы | Пассивы |
| Основные средства | Долгосрочные обязательства |
| земля и здания, станки и оборудование, средства транспорта, другие | долгосрочные займы, ценные бумаги, нераспределенная прибыль |
| Итого основные средства | Итого долгосрочные обязательства |
| Оборотные средства | Текущие обязательства |
| сырье, продукция в процессе производства, готовые товары, счета дебиторов, предоплата, которая может быть получена, остаток на банковском счете, наличные | краткосрочные займы, накопившиеся задолженности по выплате налогов |
| Итого оборотные средства | Итого текущие обязательства |
| Итого активы | Итого пассивы |
Таблица №6
План движения денежных средств (типовая форма)
| № | Статьи расходов и доходов | Месяц | |||
| … | |||||
| 1. | Остаток денежных средств на начало месяца | ||||
| 2. | Источники финансирования (собственные средства, займы, кредиты, субсидии и т.д. | ||||
| 3. | Поступления от реализации | ||||
| 4. | Итого поступления | ||||
| 5. | Капитальные затраты | ||||
| 6. | Расходы организационного периода | ||||
| 7. | Переменные затраты | ||||
| 8. | Постоянные затраты | ||||
| 9. | Налоги | ||||
| 10. | Выплаты по кредитам и займам | ||||
| 11. | Прочие расходы | ||||
| 12. | Всего расходов | ||||
| 13. | Остаток денежных средств на конец месяца |
Главным признаком финансовой состоятельности Вашего предприятия при составлении его бизнес-плана является неотрицательность итогового денежного потока в форме «План движения денежных средств» в конце каждого периода планирования. Без выполнения этого обязательного условия расчет всех других показателей проекта теряет всякий смысл, так как работать с «отрицательным расчетным счетом» невозможно.
Анализ эффективности проекта можно ограничить расчетом следующих показателей (Таблица №7):
Таблица №7
