2015-04-01
627
1. Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, состоит из:
а) постоянных разниц;
в) постоянных и временных разниц.
б) временных разниц;
2. Под постоянными разницами понимаются доходы и расходы:
а) – формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
– учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но не признаваемые для целей бухгалтерского учета доходами и расходами как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
б) формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
в) учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но не признаваемые для целей бухгалтерского учета доходами и расходами как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
|
|
|
3. Постоянные разницы возникают в результате:
а) признания выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода, а для целей налогообложения – по кассовому методу;
б) применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль;
в) превышения фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли (убытка), над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения по расходам.
4. Под постоянным налоговым обязательством понимается:
а) сумма налога, которая приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде;
б) сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде;
в) сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующих отчетных периодах.
5. Постоянный налоговый актив равняется величине, определяемой как:
а) произведение постоянной налогооблагаемой разницы (ПНР), возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату;
б) суммы бухгалтерской прибыли на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату;
|
|
|
в) произведение постоянной положительной разницы (ППР), возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
6. Отложенные налоги, приводящие к увеличению задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль в отчетном периоде и ее уменьшению в следующих отчетных периодах, называются:
а) отложенными налоговыми активами;
б) отложенными налоговыми обязательствами;
в) постоянными налоговыми активами.
7. Отложенные налоги, приводящие к уменьшению задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль в отчетном периоде и ее увеличению в следующих отчетных периодах, называются:
а) отложенными налоговыми активами;
б) отложенными налоговыми обязательствами;
в) постоянными налоговыми активами.
8. Отложенные налоговые обязательства равняются величине, определяемой как произведение:
а) налогооблагаемых временных разниц (НВР), возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату;
б) вычитаемых временных разниц (ВВР), возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату;
в) постоянных разниц (ПР), возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
9. Образование отложенных налоговых активов отражается в бухгалтерском учете записью:
а) Дт 68 Кт 09; б) Дт 99 Кт 68; в) Дт 09 Кт 68.
10. Отложенное налоговое обязательство при выбытии актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается записью:
а) Дт 99 Кт 77; б) Дт 77 Кт 99; в) Дт 77 Кт 68.
11. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение:
а) бухгалтерской прибыли (убытка), сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату;
б) налогооблагаемой прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату;
в) чистой прибыли (убытка), сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
12. Условный доход по налогу на прибыль отражается в бухгалтерском учете записью:
а) Дт 68 Кт 91; б) Дт 68 Кт 99; в) Дт 99 Кт 68.
13. Текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы:
а) постоянного налогового обязательства, а также увеличения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода;
б) постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива отчетного периода;
в) постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.
14. Создание в бухгалтерском учете организации резерва под снижение стоимости материально-производственных запасов ведет к образованию в бухгалтерском учете:
а) вычитаемой временной разницы и отложенного налогового актива;
б) постоянной налогооблагаемой разницы и постоянного налогового обязательства;
в) постоянной положительной разницы и постоянного налогового актива.
|
|
|
15. Сумма амортизации основного средства в бухгалтерском учете составляет 16 000 рублей, а для целей налогообложения – 8 000 рублей. Организация применяет линейный способ начисления амортизации и для целей бухгалтерского учета, и для целей налогообложения. Различия в суммах амортизации вызваны разными сроками полезного использования основного средства в бухгалтерском учете и для целей налогообложения. В данной ситуации организация отражает в бухгалтерском учете:
а) образование вычитаемой временной разницы в сумме 8 000 и отложенного налогового актива в сумме 1 600 руб.;
б) образование налогооблагаемой временной разницы в сумме 8 000 и отложенного налогового актива в сумме 1 600 руб.;
в) образование вычитаемой временной разницы в сумме 8 000 и отложенного налогового актива в сумме 1 920 руб.
16. Начисление налога на добавленную стоимость со стоимости проданных (оказанных) услуг отражается в бухгалтерском учете записью:
а) Дт 90 Кт 68; б) Дт 68 Кт 90; в) Дт 91 Кт 68.
17. Начисление налога на добавленную стоимость с сумм, полученных от покупателей и заказчиков, авансовых платежей отражается в бухгалтерском учете записью:
а) Дт 90 Кт 68; в) Дт 91 Кт 68;
б) Дт 76 Кт 68; г) Дт 68 Кт 19.
18. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено применение следующих ставок налога на добавленную стоимость:
а) 0 %, 10 %, 18 %; в) 10 % и 18 %;
б) 0 %, 15 %, 18 %; г) 0 %, 10 %, 20 %.
19. Принятие к вычету налога на добавленную стоимость по поступившим от поставщиков материальным ценностям оформляется записью:
а) Дт 91 Кт 19; в) Дт 19 Кт 68;
б) Дт 68 Кт 19; г) Дт 99 Кт 19.
20. Для перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость с расчетного счета организация представляет в банк:
а) налоговую декларацию;
б) инкассовое поручение;
в) платежное поручение.
