Финансовая деятельность

Отдельное раскрытие потоков денежных средств, возникающих от финансовой деятельности, имеет важное значение ввиду необходимости данной информации для прогнозирования требований на будущие потоки денежных средств от компаний и финансовых институтов, предоставляющих капитал для Фонда. Ниже представлены операции Фонда, требующие отдельного раскрытия потоков денежных средств, возникающих в результате финансовой деятельности:

1) денежные поступления от эмиссии акций или других долевых инструментов;

2) выплата дивидендов акционерам;

3) денежные погашения заемных обязательств;

4) денежные платежи арендатора для уменьшения задолженности по финансовой аренде.

В случае появления существенных видов потоков денежных средств от финансовой деятельности, не раскрываемых ранее отдельно, Фонд рассматривает необходимость отдельного представления таких потоков, исходя из их существенности и полезности информации.

Валютные денежные потоки

Потоки денежных средств, возникающие в результате операций в иностранной валюте, должны отражаться в функциональной валюте отчетности Фонда, путем применения к сумме в иностранной валюте обменного курса между функциональной и иностранной валютами на дату возникновения данного движения денежных средств или по среднему курсу, если последний обеспечивает удовлетворительное приближенное значение суммарного эффекта к фактическим курсам.

Поток денежных средств иностранной дочерней компании должен пересчитываться по обменным курсам между функциональной и иностранной валютами на дату возникновения движения денежных средств.

Положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие в результате изменения обменных курсов иностранной валюты, не являются движением денежных средств. Однако влияние изменений обменного курса на денежные средства и эквиваленты денежных средств, содержащиеся или ожидаемые к получению в иностранной валюте, представляются в отчете о движении денежных средств для того, чтобы провести сверку денежных средств и их эквивалентов на начало и на конец отчетного периода. Эта сумма представляется отдельно от потоков денежных средств, возникающих в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, и включает разницы (в случае наличия), которые возникли бы, если потоки денежных средств показывались в отчетности по обменным курсам на конец периода.