Проценты и дивиденды

Потоки денежных средств от полученного и выплаченного вознаграждения и дивидендов раскрываются раздельно. При этом:

1) вознаграждения классифицируются как операционная деятельность;

2) дивиденды, полученные как инвестиционная деятельность;

3) дивиденды, уплаченные как финансовая деятельность.

Подоходный налог

Денежные потоки, возникающие в связи с подоходным налогом, раскрываются отдельно и классифицируются как денежные потоки от операционной деятельности, если только они не могут быть конкретно увязаны с финансовой или инвестиционной деятельностью.

Инвестиции в ассоциированные и совместные компании

При учете инвестиций в ассоциированную компанию, учет в которой ведется по методу долевого участия или методу учета по фактическим затратам (в отдельной отчетности), Фонд ограничивается в отчете о движении денежных средств информацией о (1) денежных потоках, связанных с его инвестициями в компанию; (2) денежных потоках между собой (инвестором) и объектом инвестирования, например, дивидендах и авансах.