Прочие раскрытия информации

Фонд раскрывает, вместе с комментариями руководству, сумму значительных остатков денежных средств и эквивалентов денежных средств, имеющихся у него, но недоступных для использования.

Отчет об изменениях в собственном капитале

В отчете об изменениях в собственном капитале раскрывается изменение чистых активов Фонда в течение отчетного периода, что означает суммарную прибыль и убытки в результате деятельности Фонда в течение периода, а также изменения в результате операций с акционерами.

Примечания к финансовой отчетности Фонда:

1) представляют информацию об основе подготовки финансовой отчетности и учетной политике, выбранной и примененной Фондом для существенных операций и событий;

2) раскрывают информацию, которая не представлена где-либо еще в финансовой отчетности, но требуется МСФО;

3) обеспечивают дополнительную информацию, которая не представлена в самой финансовой отчетности, но необходима для достоверного представления.

По каждой статье в бухгалтерском балансе, отчете о совокупном доходе, отчете о движении денежных средств и отчете об изменениях в собственном капитале делаются перекрестные ссылки на любую относящуюся к ней информацию в Примечаниях к финансовой отчетности.

Примечания представляются в следующем порядке, который помогает пользователям в понимании финансовой отчетности:

1) основные направления деятельности;

2) заявление о соответствии МСФО;

3) информация о применяемой основе (основах) оценки и учетной политике;

4) вспомогательная информация для статей, представленных в каждой форме финансовой отчетности в том порядке, в каком представлены каждая форма финансовой отчетности;

5) прочие раскрытия, в том числе:

· условные события, договорные обязательства и прочие финансовые раскрытия;

· раскрытия нефинансового характера.