Приобретения и продажи дочерних компаний и других хозяйственных подразделений

Совокупные потоки денежных средств, возникающие в результате приобретений и продаж дочерних компаний или других хозяйственных подразделений, должны представляться отдельно и классифицироваться как инвестиционная деятельность.

Фонд раскрывает, в целом, как по приобретениям, так и по реализациям дочерних компаний или других хозяйственных подразделений в течение периода следующие сведения:

1) суммарное возмещение при покупке или продаже;

2) часть возмещения при покупке или продаже, погашенная денежными средствами или их эквивалентами;

3) приобретенная или реализованная сумма денежных средств и их эквивалентов в дочерней компании или хозяйственном подразделении; и

4) сумма приобретенных или реализованных активов и обязательств, кроме денежных средств и их эквивалентов, в дочерней компании или хозяйственном подразделении, суммированная по основным категориям.

Отдельное представление результатов движения денежных средств от приобретения и реализации дочерних компаний и других хозяйственных подразделений вместе с отдельным раскрытием сумм приобретенных или реализованных активов и обязательств помогает отделить эти потоки денежных средств от потоков денежных средств, возникающих в результате другой операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Результаты движения денежных средств от реализации не вычитаются из результатов движения денежных средств от приобретения.

Общая сумма денежных средств, выплаченных или полученных в качестве возмещения при покупке или продаже дочерних компаний, представляется в отчете о движении денежных средств за вычетом приобретенных или выбывших денежных средств и эквивалентов денежных средств дочерних компаний.

Неденежные операции

Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств или их эквивалентов, исключаются из отчетов о движении денежных средств. Подобные операции раскрываются в финансовой отчетности таким образом, чтобы они обеспечивали всю уместную информацию о такой инвестиционной и финансовой деятельности.

Компоненты денежных средств и эквивалентов денежных средств

Фонд раскрывает состав денежных средств и их эквивалентов и представляет сверку сумм в его отчете о движении денежных средств с эквивалентными статьями, представленными в бухгалтерском балансе.