Раскрытие

В случае, когда добровольное изменение учетной политики оказывает влияние на текущий период или предыдущий, оказало бы влияние на тот период, за исключением случаев, когда практически невозможно определить соответствующую сумму корректировки, либо могло бы оказать влияние на будущие периоды, то Фонд в финансовой отчетности раскрывает следующую информацию:

1) характер изменения учетной политики;

2) причины, по которым применение этой новой учетной политики дает надежную и значимую информацию;

3) сумму корректировки по каждой затронутой линейной статье в финансовой отчетности и по базовой и разводненной прибыли на акцию для текущего периода и для каждого из представленных периодов;

4) сумму корректировки, относящейся к периодам, предшествующим тем, которые были включены в сравнительную информацию (в той степени, в какой это практически осуществимо); и

5) если ретроспективное применение является практически невозможным по какому-либо отдельному предшествующему периоду или по периодам, более ранним в сравнении с представленными, - те обстоятельства, которые привели к существованию этого условия и описание того, каким образом и начиная с какого времени применяется это изменение в учетной политике.