Общие положения. Функциональной валютой Фонда и валютой представления отчетности Фонда является национальная валюта Республики Казахстан – тенге

Функциональной валютой Фонда и валютой представления отчетности Фонда является национальная валюта Республики Казахстан – тенге.

В целях бухгалтерского учета за стоимостную оценку активов и обязательств в иностранной валюте принимается рыночный курс тенге к доллару США, установленный на Казахстанской фондовой бирже за предыдущий день (учетный курс).

При первоначальном отражении в бухгалтерском учете операции в иностранной валюте оцениваются в казахстанских тенге путем пересчета по учетным курсам тенге к иностранным валютам на дату совершения операций.

При изменении учетных курсов тенге к иностранным валютам, денежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются.

Курсовая разница, возникшая в результате изменения курса в период между датой совершения операции и датой погашения денежных статей или дату пересчета активов и обязательств на дату составления отчетности должна признаваться в качестве доходов или расходов в периоде их возникновения.

Стоимость неденежных активов и обязательств, оцениваемых по первоначальной стоимости в иностранной валюте, отражается в тенге с использованием учетного курса на дату совершения операций. Пересчет их стоимости после принятия к бухгалтерскому учету в связи с изменением учетного курса не производится.

В целях формирования финансовой отчетности монетарные активы и обязательства переводятся в функциональную валюту Фонда по официальному обменному курсу Казахстанской фондовой биржи на соответствующие отчетные даты. Немонетарные статьи бухгалтерского баланса, измеряемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, в том числе инвестиции в капитал, пересчитываются с использованием курсов валют на дату определения справедливой стоимости.