Определения. Валюта представления отчетности – это валюта, используемая при представлении финансовая отчетности - тенге

Валюта представления отчетности – это валюта, используемая при представлении финансовая отчетности - тенге.

Монетарные статьи – единицы валюты в наличии, а также активы и обязательства к получению или выплате, выраженные фиксированным или определяемым количеством валютных единиц. Примерами монетарных статей являются:

1) наличные денежные средства и остатки на счетах в банках;

2) средства в расчетах (включая по заемным средствам) с юридическими и физическими лицами, в частности дебиторская задолженность, кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков, расчеты по кредитам и займам, расчеты с учредителями (денежными средствами), расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами;

3) остатки средств целевого финансирования, полученных из бюджета или других источников в соответствии с заключенными договорами;

4) обязательства по получению или предоставлению переменного количества собственных акций организации или переменной суммы активов, справедливая стоимость которых определяется на основе фиксированного или определяемого количества валютных единиц.

Немонетарные статьи – все статьи, не попадающие под определение монетарных статей, учитываются по курсу на дату совершения операции, то есть: либо курс, используемый при определении первоначальной стоимости, либо курс на дату проведения оценки по справедливой стоимости. Примерами немонетарных статей являются:

1) основные средства, оборудование к установке, незавершенные капитальные вложения (строительство);

2) нематериальные активы и иные активы, не имеющие материально-вещественной формы;

3) запасы;

4) авансы выданные и авансы полученные;

5) расходы и доходы будущих периодов;

6) уставный капитал.

Иностранная валюта – любая валюта, отличная от функциональной валюты, используемой в компаниях Фонда.

Курсовая разница – это разница, возникающая при переводе определенного количества единиц в одной валюте в другую валюту с использованием разных обменных курсов валют.

Обменный курс валют — соотношение при обмене одной валюты на другую.

Курс закрытия – официальный обменный курс Казахстанской фондовой биржи (далее «КФБ») на дату составления отчетности.

Текущий обменный курс - курс обмена валют при немедленной поставке.

Функциональная валюта – валюта преобладающей экономической среды, в которой Фонд или его дочернее предприятие осуществляет свою деятельность.