double arrow

Задача №14

ОАО «Пластиковая «Радуга» занимается производством и реализацией пластиковых флаконов под жидкие моющие средства.

Общество было создано в декабре 2009 года, однако до настоящего времени не имеет собственных складских помещений, в связи с чем, вынуждено работать «под заказ».

Общество планирует строительство собственных помещений в 2014 году.

Выручка общества в 2011 году без учета НДС составила 16млн. рублей.

Отделом контроля качества были разработаны следующие нормы расхода основных материалов на производство готовой продукции (флаконов):

Таблица 3.7.

Наименование Вид сырья Сырье, г/шт Краситель, г/шт
Флакон 111, синий полиолефин    
Флакон 222, красный ПЭТ    
Флакон 333, зеленый ПЭТ    
Флакон 444, желтый ПЭТ    

По итогам инвентаризации на 01.01.12 г. запасы составили:

Таблица 3.8.

Наименование Количество, кг Себестоимость закупки партии, руб./кг
Сырье ПЭТ    
Сырье полиолефин    
Краситель зеленый    
Краситель красный    
Краситель синий    
Краситель желтый    
Готовая продукция    

Ежемесячный фонд оплаты труда 100 тыс. рублей, в том числе 70 тыс. рублей заработная плата сотрудников непосредственно участвующих в производстве готовой продукции; тариф взноса на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 1% от фонда оплаты труда.

На балансе предприятия числятся 2 инжекционно-выдувные машины, первоначальная стоимость каждой составила 4 200 тыс. рублей, срок полезного использования 12 лет, в эксплуатацию машины были введены 30.12.09г. До 2012 года общество использовало линейный метод начисления амортизации. Общая производительность оборудования 2500 флаконов за рабочий день.

Согласно данным бухгалтерского учета Общество в период с 01.01.12г. по 31.03.12 г. осуществило следующие хозяйственные операции:

· 15 января на склад поступило сырье ПЭТ, 3000 кг, стоимость 300 тыс. рублей без НДС. В соответствии с договором 20 января налогоплательщик произвел оплату этого сырья.

· 16 января на склад поступила новая пресс-форма для инжекционно-выдувной машины, стоимостью 354 тыс. рублей в т.ч. НДС, договором предусмотрена беспроцентная отсрочка платежа до 01.07.12г. (данная пресс-форма является самостоятельным инвентарным объектом со сроком полезного использования 10 лет).

· 02 февраля из производственного цеха на склад поступила готовая продукция и была сразу отгружена заказчику: партия флаконов, артикул «флакон 111 синий», 7 000 шт., на сумму 710 тыс. рублей без НДС.

· 20 февраля на склад поступило сырье для производства: зеленый 50 кг, красный 50кг, синий 50кг, желтый 50 кг на сумму 400 тыс. рублей без НДС. Цена килограмма красителей разного цвета одинакова. В соответствии с договором 20 марта налогоплательщик произвел оплату этого сырья.

· 21 февраля поступили первичные документы на коммунальные услуги за январь текущего года в сумме 118 тыс. рублей, в т.ч. НДС. Услуги были оплачены на следующий день.

· 28 февраля из производственного цеха на склад поступила готовая продукция, которая сразу была отгружена заказчику: партия флаконов артикул «Флакон 222 красный», 10 000 шт., на сумму 940 тыс. рублей без НДС.

· 15 марта на расчетный счет поступили денежные средства в сумме 12 тыс. рублей в качестве задатка по соглашению о намерении заключить договор на поставку партии флаконов желтого цвета.

· 20 марта поступили первичные документы на коммунальные услуги за февраль текущего года в сумме 118 тыс. рублей, в т.ч. НДС. Услуги были оплачены в тот же день.

· 29 марта на склад поступило сырье для производства продукции: полиолефин, 1 500 кг, на сумму 360 тыс. рублей без НДС.

· 31 марта поступила оплата за партию флаконов, поставленную в декабре 2011годана сумму 800 тыс. рублей, без НДС.

· 31 марта на склад готовой продукции из производственного цеха поступили флаконы желтые 2500 шт.

Требуется:

1. Сформулировать основные положения учетной политики оптимальной, по Вашему мнению, для целей исчисления налога на прибыльОАО «Пластиковая «Радуга».

2. Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2012 года с применением этой учетной политики.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: