Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу. Ежемесячный авансовый платеж, причитающийся к уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 1 500 тыс. руб.
В отчетном году предприятием были осуществлены следующие хозяйственные операции (табл. 3.6).
Таблица 3.6.
№ | Хозяйственные операции | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. |
1. | Отгружена покупателям готовая продукция | 1 600 | 1 441 | 1 508 | 1 298 |
в том числе НДС | |||||
2. | Реализованы основные средства | — | — | ||
в том числе НДС | — | — | |||
первоначальная стоимость | — | — | |||
Амортизация | — | — | |||
3. | Доходы от сдачи в аренду имущества | ||||
в том числе НДС | |||||
4. | Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации | — | — | — | |
5. | Получены средства на ведение совместной деятельности | — | — | — | |
6. | Доля прибыли, причитающаяся по результатам совместной деятельности | 2 320 | 2 370 | 2 070 | 2 420 |
7. | Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты | ||||
8. | Начислена амортизация основных средств | ||||
9. | Начислена амортизация нематериальных активов | ||||
10. | Списана на издержки заработная плата | ||||
11. | Обязательное социальное страхование | ? | ? | ? | ? |
12. | Начислен водный налог | ||||
13. | Начислен налог на имущество организаций | ||||
14. | Оплачены аудиторские услуги; предприятие подлежит обязательному аудиту | — | — | ||
в том числе НДС | — | — | |||
15. | Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации, услуги оказаны | — | — | ||
в том числе НДС | — | — | |||
16. | Списаны потери от брака и простоев по внутрипроизводственным причинам | ||||
17. | Расходы на услуги банка за ведение расчетного счета | ||||
18. | Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства | — | — | — |
Согласно учетной политике предприятия для исчисления налога на прибыль используется метод начислений. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям.
|
|
Определить: сумму налога на прибыль за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год.