Задача № 10. Камнеобрабатывающий завод по результатам хозяйственной деятельности в 2010 и 2011 гг

Камнеобрабатывающий завод по результатам хозяйственной деятельности в 2010 и 2011 гг. получил убытки по данным налогового учета в целях исчисления налога на прибыль соответственно 1,7 млн руб. и 2,3 млн. руб.

В следующие два года, основная деятельность завода была прибыльной: в 2012 году налогооблагаемая прибыль составила 1,1 млн. руб., в 2013 г. – 1,9 млн. руб.

Руководство завода приняло решение переносить убытки за каждый год равномерно в течение 5 последующих лет после образования убытка.

Определить:

1) правомерно ли решение завода;

2) налоговую базу и сумму налога на прибыль в 2012 и 2013 гг.

Задача №11

Выручка (без НДС) ЗАО «Актив» за 2013 г. составила:

· в I квартале – 800 000 руб.;

· во II квартале – 900 000 руб.;

· в III квартале – 1 200 000 руб.;

· в IV квартале – 700 000 руб.

В I квартале 2014 г. выручка фирмы равна 1 000 000 руб. (без учета косвенных налогов).

Во II квартале 2014 г. выручка составила 1 300 000 руб. (без учета косвенных налогов).

В III квартале 2014 г. выручка фирмы равна 900 000 руб. (без учета косвенных налогов).

Определить, имеет ли организация право применять кассовый метод в 2014 г. Дать пояснения по итогам решения задачи.

.

Задача № 12

Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. На 01.01.14 г. остатки незавершенного производства и готовой продукции равны нулю.

10.01.14г. ООО «Альфа» закупило на 177 000 (в т.ч. НДС – 18%) сырье и материалы для своей производственной деятельности у ООО «Бета» (ООО «А» получило на склад сырье, но оплату не произвело). Все эти материалы предназначены для производства продукции для ООО «Бета».

11.01.14 г. вся партия закупленного сырья была списана в производство.

13.03.14 г. ООО «Альфа» отгрузила ООО «Бета» продукцию на сумму 472 000 руб. с НДС.

25.03.14 г. организации произвели сверку расчетов (составлен акт взаиморасчетов). В результате было принято решение зачесть встречные обязательства на сумму 177 000 руб. (с учетом НДС).

02.04.14 г. ООО «Бета» перечислило на расчетный счет ООО «Альфа» 295 000 рублей в оплату продукции.

В I квартале 2014 г. у ООО «Альфа» начисленная заработная плата составила 135 000 руб., в том числе: за январь– 40 000 руб., за февраль– 50 000 руб., за март – 45 000 руб. Организация выплачивает заработную плату и обязательные социальные платежи 7-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль и сумму авансового платежа за 1 квартал и полугодие 2014 г. у ООО «Альфа» при применении:

· метода начислений;

· кассового метода.