2015-04-30
1213
Уставный капитал ООО «Альфа» равен 1 000 000 руб. Участниками ООО «Альфа» являются:
· 80% – российская организация ООО «Участник» (с ноября 2013 года);
· 20% – иностранная организация, зарегистрированная в оффшорной зоне (с 2009 года).
ООО «Альфа» имеет дочернюю компанию – ООО «Дочка», при этом доля в УК ООО «Дочка» составляет 100%. ООО «Дочка» провело 05марта 2014 года общее собрание участников, на котором было принято решение выплатить участнику дивиденды за 2013 год в размере 500 000 руб. 15 марта 2014 года ООО «Альфа» получило сумму дивидендов.
Общим собранием участников ООО «Альфа», которое состоялось 25марта 2014 года, было решено выплатить дивиденды за 2013 г. в размере 2 000 000 руб.
Определить: суммы налога, которые подлежат удержанию ООО «Альфа» как налоговым агентом при выплате дивидендов. При исчислении налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, международным договором не предусмотрено уменьшение суммы налога на прибыль. Решить задачу в двух вариантах:
А) ООО «Альфа» непрерывно владеет долей в УК ООО «Дочка» уже два года.
|
|
|
Б) ООО «Альфа» непрерывно владеет долей в УК ООО «Дочка» полгода.
Задача № 9
В IV квартале предыдущего года промышленное предприятие осуществляло деятельность, используя следующие виды имущества (см. табл. 3.5).
Таблица 3.5.
| № п/п | Наименование имущества | Срок полезного использования, лет | Дата ввода в эксплуатацию в предыдущем году | Перво-начальная стоимость,тыс. руб. |
| 1. | Здание производственного цеха | 11.09. | 7 500 | |
| 2. | Здание цеха переработки отходов производства | 21.09. | 6 450 | |
| 3. | Здание котельной | 31.10. | 2 350 | |
| 4. | Здание гаража | 11.11. | 3 660 | |
| 5. | Здание заводоуправления | 21.09. | 4 870 | |
| 6. | Исключительное право на запатентованное изобретение | 15.09. | ||
| 7. | Грузовой автомобиль | 17.09. | ||
| 8. | Легковой автомобиль, взятый в аренду | 1.01. | ||
| 9. | Токарный станок | 10.09. | ||
| 10. | Погрузочная машина | 12.11. | 1 082 | |
| 11. | Измерительный прибор | 15.11. | 1 310 | |
| 12. | Компьютер | 16.10. | ||
| 13. | Производственный инструмент | 0,5 | 18.09. | |
| 14. | Хозяйственный инвентарь | 21.11. | ||
| 15. | Сборники нормативных и справочных материалов | 13.09. |
Здание цеха переработки отходов производства по решению руководства предприятия переведено на консервацию сроком на один год. Решение об этом принято 15 января отчетного года.
Определить: сумму амортизационных отчислений за январь отчетного года при условии:
а) организация начисляет амортизацию линейным методом;
б) организация начисляет амортизацию нелинейным методом.
