Крайний срок представления налогового расчета - 30 октября 2014 г.
Налоговый расчет представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 в ред. приказа ФНС России от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@.
Для составления налогового расчета в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Авансы по налогу на имущество». Порядок составления налогового расчета рассмотрим на следующем примере.
Пример
Организация ООО «Белая акация» зарегистрирована в г. Москве.
В организации имеется имущество:
· по месту нахождения организации (код по ОКТМО 77660304), среди которого есть имущество, облагаемое налогом по пониженной ставке и освобождаемое от налогообложения;
· имеющее фактическое местонахождение на территории разных субъектов РФ;
· не по месту нахождения организации (код по ОКТМО 46331501).
Организация должна составить два налоговых расчета по налогу на имущество организаций:
· налоговый расчет, представляемый в налоговый орган по месту нахождения организации;
· налоговый расчет, представляемый в налоговый орган по месту нахождения имущества.
Составление налогового расчета, представляемого по месту нахождения организации
· Для составления налогового расчета, представляемого по месту нахождения организации, необходимо в форме «Регламентированная и финансовая отчетность» в дереве отчетных форм выделить строку с названием «Авансы по налогу на имущество», ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида, и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется налоговый расчет (рис. 1).
Рис. 1
В результате на экран выводится форма налогового расчета.
В общем случае декларация заполняется в следующей последовательности: титульный лист, раздел 2, раздел 3, раздел 1.
Для рассматриваемого примера раздел 3 не заполняется.
Заполнение титульного листа
В форме налогового расчета показатели, характеризующие организацию на титульном листе (наименование, коды и др.), заполняются автоматически по имеющимся в информационной базе данным (рис. 2).
Рис. 2
Если ячейки с какими-либо сведениями об организации окажутся незаполненными, и эти ячейки не доступны для заполнения вручную (не выделены желтым цветом), то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочник "Организации", после чего по одноименной кнопке панели инструментов обновить форму налогового расчета.
В шапке формы регламентированного отчета в поле "Дата подписи" необходимо указать дату составления налогового расчета (в примере указан крайний срок представления налогового расчета за 9 месяцев 2014 года).
В верхней части титульного листа автоматически проставляются ИНН организации и КПП по месту постановки на налоговый учет.
ИНН проставляется по данным из справочника "Организации", КПП – по данным в справочнике "Регистрация в ИФНС".
По умолчанию считается, что составляется первичный налоговый расчет, т.е. представляемый за отчетный период первый раз. Для первичного документа в показателе "Вид документа" автоматически проставляется значение 1.
Реквизит "Отчетный год" на титульном листе заполняется автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме.
Заполнение раздела 2
Заполнение раздела 2 налогового расчета производится по кнопке <Заполнить> на панели инструментов регламентированного отчета.
По имеющимся в информационной базе данным об объектах налогообложения по месту нахождения организации программа автоматически создает и заполняет пять страниц раздела 2, на которых приводятся данные для расчета средней стоимости за отчетный период и расчет суммы авансового платежа по налогу:
· на первой странице (рис. 3) – по имуществу без особенностей налогообложения;
Рис. 3
· на второй странице (рис. 4) – по имуществу, освобождаемому от налогообложения;
Рис. 4
· на третьей странице (рис. 5) – по имуществу, для которого установлена льгота в виде пониженной ставки налога;
Рис. 5
· на четвертой и пятой страницах (рис. 6-7) – по недвижимому имуществу, которое находится в разных субъектах РФ.
Рис. 6
Рис. 7
Заполнение раздела 1
Для заполнения раздела 1 по данным заполненных страниц раздела 2 необходимо на закладке "Раздел 1" нажать на кнопку <Собрать данные> (рис. 8).
При сборе данных программа анализирует данные о подлежащих уплате суммах авансовых платежей по налогу поразделам 2 и группирует их в разрезе кодов по ОКТМО и КБК.
Рис. 8
Для рассматриваемого примера:
· в первой группе строк 010-030 приводятся данные о сумме авансового платежа по налогу к уплате по данным на страницах 1, 3, 4;
· во второй группе строк 010-030 приводятся данные о сумме авансового платежа по налогу к уплате по данным на странице 5.