Содержание разделов темы. Плательщики налога. Объект налогообложения

Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов: расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы. Условия признания расходов. Методы и порядок расчета амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Особенности признания доходов и расходов для целей налогообложения. Метод начислений. Кассовый метод. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые ставки. Льготы. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая декларация.

Контрольные вопросы

1. Понятие, сущность и значение налога на прибыль организаций.

2. Плательщики налога.

3..Являются ли плательщиками налога иностранные организации – нерезиденты?

4. Являются ли плательщиками налога на прибыль организации, применяющее специальные налоговые режимы?

5. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?

6. Чем объект налогообложения отличается от налоговой базы по налогу на прибыль?

7. Основные правила определения доходов для исчисления налога на прибыль.

8. К какому виду доходов относятся полученные штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств?

9. Перечислите основные виды доходов, не облагаемых налогом на прибыль.

10. Основные правила определения расходов для исчисления налога на прибыль.

11. Какие методы начисления амортизации используются для целей налогообложения

прибыли?

12. Перечислите основные виды расходов, не уменьшающих налоговую базу по налогу на

прибыль.

13. В чем суть метода начислений для определения доходов и расходов с целью исчисления налога на прибыль? Чем он отличается от кассового метода признания доходов и расходов?

14. По какому критерию ограничивается применение кассового метода?

15. Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль бюджетными организациями, имеющими доходы от предпринимательской деятельностью?

16. Можно ли одновременно применять в отношении доходов и расходов разные методы их определения (метод начислений и кассовый метод)?

17. Убытки и возможность их переноса на будущее.

18. Особенности признания доходов для целей налогообложения прибыли участниками внешнеэкономической деятельности.

19. Особенности включения затрат в себестоимость для целей налогообложения участниками внешнеэкономической деятельности.

20. Особенности определения финансовых результатов для целей налогообложения прибыли участниками внешнеэкономической деятельности.

21. Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль организаций.

22. Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль организаций.

23. Сроки и порядок уплаты авансовых платежей и налога на прибыль.

24. Какие налоговые льготы по налогу на прибыль вы знаете?

25. Налоговая декларация, порядок ее составления и представления.