Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере

1. Не превышающим 2 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

2. Не превышающим 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

3. Не превышающим 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период

4. Фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации

35. Для целей налогообложения прибыли налоговая база может быть уменьшена на величину…

1. Убытков, понесенных в предыдущих налоговых периодах

2. Убытков, но не более 30% облагаемой базы текущего года

3. Убытков, но не более 50% облагаемой базы, исчисленной за налоговый период

36. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается…

1. Календарный год.

2. Календарный месяц.

3. Квартал.

37. Налог на прибыль зачисляется…

1. В бюджеты: федеральный и региональный.

2. В бюджеты субъектов Российской Федерации и местные.

3. В федеральный бюджет.

38. Авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются…

1. До 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2. До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

3. До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

4. В сроки, устанавливаемые законодательными актами федеральных и региональных органов власти.

39. Сумма прибыли (дохода), полученная организацией - резидентом РФ, за пределами России…

1. Включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и учитывается при определении размера налога

2. Не включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и не учитывается при определении размера налога

3. Частично (в сумме превышения от расчетной величины по законодательству РФ) включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ

40. Стоимость основных средств, безвозмездно полученных от других предприятий, налогом на прибыль…

1. Облагается

2. Не облагается, если оборудование получено для разработки нефтяных и газовых месторождений

3. Не облагается, если основные средства переданы с баланса на баланс предприятий потребительской кооперации по решению собственников

4. Не облагаются в любом случае

41. Прибыль, полученная Центральным Банком РФ по валютному регулированию…

1. Налогом на прибыль не облагается

2. Налогом на прибыль облагается по ставке 0%

3. Налогом на прибыль облагается по ставке 6%

4. Налогом на прибыль облагается по ставке 15%

5. Налогом на прибыль облагается по ставке 20%

42. При исчислении налога на прибыль к внереализационным доходам относятся…

1. Доходы от долевого участия в других организациях

2. Стоимость имущества, полученного в качестве залога

3. Выручка от реализации основных средств

4. Выручка от реализации товаров, купленных для перепродажи

43. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется…

1. Нарастающим итогом с начала года

2. По итогам каждого квартала

3. По итогам года

4. Нарастающим итогом с начала каждого квартала

5. Ежемесячно

44. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции в соответствии с НК РФ подразделяются на…

1. Прямые и косвенные

2. Нормируемые и ненормируемые

3. Пересчитываемые и не пересчитываемые в течение налогового периода

4. Переменные и постоянные

5. Операционные и внереализационные

45. Расходы на рекламу продукции собственного производства в средствах массовой информации принимается при налогообложении прибыли…

1. В полном объеме

2. В размере 1 % от выручки от реализации товаров собственного производства

3. В размере 4 % от расходов на оплату труда работников основного производства

4. В полном объеме за минусом суммы уплаченного налога на рекламу

46. Инструменты и рабочий инвентарь, стоимостью до 40000 руб., относятся на расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль…

1. В составе материальных расходов

2. В составе амортизационных отчислений

3. В составе прочих расходов

4. В составе внереализационных расходов

47. В соответствии с 25 главой НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество…

1. Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40000 руб.

2. Со сроком полезного использования более 12 месяцев

3. Первоначальной стоимостью более 20000 руб. и сроком полезного использования более 12 месяцев

48. В основу классификации основных средств по амортизационным группам заложен следующий критерий…

1.Срок полезного использования

2.Стоимость приобретения

3.Первоначальная стоимость

4.Остаточная стоимость

5.Любое имущество по усмотрению организации

49. Расходы на ремонт основных средств принимаются для целей налогообложения прибыли…

1.В полном объеме

2.Пропорционально суммам начисленной амортизации по данному основному средству в общей сумме начисленной амортизации за налоговый период

3.В части не превышающей сметной стоимости ремонта

4.В части не превышающей среднюю остаточную стоимость основных средств, числящихся на балансе по данной амортизационной группе

50. Применение кассового метода при определении налоговой базы по налогу на прибыль – это…

1. Право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал, без учета НДС

2. Обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

3. Право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

4. Обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

51. Для целей налогообложения прибыли в отношении доходов и расходов налогоплательщик…

1. Не может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов

2. Может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов, при условии, что это отражено в учетной политике

3. Может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов - метод начисления; в отношении расходов - кассовый метод

4. Может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов - кассовый метод; в отношении расходов - метод начисления

52. Не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль следующий вид налога…

1. Налог на имущество организаций

2.Земельный налог

3. Налог на доходы физических лиц

3. Транспортный налог

53. Налоговый период по налогу на прибыль определен как…

1. Месяц

2. Квартал

3. Полугодие

4. Календарный год

54. Для целей налогообложения прибыли НЕ относятся к внереализационным доходам…

1. Доходы от долевого участия в других организациях

2. Доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ

3. Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств

4. Выручка от реализации имущественных прав

55. К прочим расходам организации для целей налогообложения прибыли относится …

1. Заработная плата персонала цеха

2. Заработная плата основных производственных рабочих

3. Командировочные расходы

4. Амортизация активной части основных производственных фондов

56. Дивиденды, полученные российской организаций от российской организации облагаются по ставке…

1. 15%

2.9%

3. 24%

4. 10%

5. 20%

57. По налогу на прибыль к материальным расходам НЕ относятся следующие затраты налогоплательщика…

1. Затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (работ, услуг) и образующих их основу либо являющиеся их необходимым компонентом

2. Затраты на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели

3. Расходы на канцелярские товары

4. Затраты на приобретение предметов труда и спецодежды

58. Если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и акцизов НЕ превысила 1 млн. рублей за каждый квартал, то для целей налогообложения прибыли…

1. Организация имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

2. Организация обязана применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

3. Организация не имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

59. Совокупная сумма переносимого убытка прошлых налоговых периодов по налогу на прибыль НЕ может…

1. Превышать 30% налоговой базы текущего налогового периода

2. Превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода

3. Превышать налоговую базу, исчисленную в текущем налоговом периоде

4. Быть меньше 10% и превышать 50% налоговой базы, исчисленной в текущем на логовом периоде

60. Для целей налогообложения прибыли амортизация по введенному в эксплуатацию оборудованию начинает начисляться…

1. С первого числа месяца, следующего за месяцем введения в эксплуатацию

2. С первого числа месяца введения в эксплуатацию

3. С первого января следующего года

61. В целях налогообложения прибыли НЕ учитываются следующие виды расходов…

1. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

2. Расходы по формированию резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

3. Расходы в виде пени, штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет

4. Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем налоговом периоде

62. В случае если в налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, то в данном налоговом периоде…

1.Налоговая база по налогу на прибыль признается равной нулю

2. Налоговая база по налогу на прибыль увеличивается на сумму убытка

3. Налоговая база по налогу на прибыль не увеличивается на сумму убытка

4. Данный убыток переносится на следующий налоговый период в течение 5 лет равными долями

63. Если организация имеет обособленные подразделения, то налоговые декларации по налогу на прибыль предоставляются налогоплательщиком…

1. По месту регистрации организации

2. По месту своего нахождения

3. По месту нахождения обособленных подразделений организации

4. По месту своего нахождения и нахождения каждого обособленного подразделения организации

64. Представительские расходы при исчислении налога а прибыль включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем…

1. 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период

2. 1% выручки, полученной за этот налоговый период

3. 4% выручки, полученной за этот налоговый период

1. 1% от расходов налогоплательщика

65. Для целей налогообложения прибыли организаций имущество считается полученным безвозмездно, если…

1. Получение этого имущества не связано с возникновением у получателя встречных обязательств

2. Получение этого имущества не связано с возникновением у передающей стороны встречных обязательств

3. Получение этого имущества связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество третьему лицу

66. Расходами для целей налогообложения прибыли организаций признаются…

1. Экономически обоснованные и подтвержденные затраты

2. Обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком

3. Обоснованные и подтвержденные данными бухгалтерского учета затраты

67. К материальным расходам для целей налогообложения прибыли организаций относятся расходы на…

1. Приобретение материалов для упаковки реализуемых товаров

2. Реконструкцию объектов основных средств

3. Потери от недостачи при транспортировке товарно-материальных ценностей сверх норм естественной убыли

69. Для целей исчисления налога на прибыль амортизации НЕ подлежит…

1. Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью более

40000 руб.

2. Земля

3. Рабочий скот

69. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, определяемыми…

1. Изготовителем имущества

2. Налоговым органом

3. Специализированными государственными органами

4. Налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию

70. Если налогоплательщик, перешедший на определение доходов и расходов по кассовому методу, в течение налогового периода превысил сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) в размере 1 млн. руб., то он обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления…

1. С начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение

2. С начала месяца, в течение которого было допущено такое превышение

3. В каждом конкретном случае по решению налогового органа

71. Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода без ежемесячных платежей уплачивают следующие организации…

1. У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал

2. У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 2 млн. руб. за каждый квартал

3. У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал

72. Потери от стихийных бедствий, пожаров и иных чрезвычайных происшествий в целях налогообложения прибыли…

1. Приравниваются к внереализационным расходам

2. Не учитываются в качестве расходов

3. Относятся к прочим расходам организации

Задачи

Задача 1

Исходные данные:

Организация в налоговом периоде (2008г.) произвела продукции по полной фактической себестоимости на 4000000 руб. (без НДС). Списано со склада и отгружено покупателям продукции на сумму 2800000 руб. (без НДС). На отгруженную продукцию предъявлены счета-фактуры покупателям на сумму 3500000 руб., в т.ч. НДС 18%.

Кроме того, организация в налоговом периоде реализовала два транспортных средства:

- легковой автомобиль – 30.09.2008г. по цене 220000 руб. Первоначальная стоимость - 300000 руб., сумма начисленной амортизации - 60000 руб., срок эксплуатации - два года, срок полезного использования - 10 лет.

- грузовой автомобиль - 25.11.2008г. по цене 700000 руб. Первоначальная стоимость - 180000 руб., сумма начисленной амортизации - 128571 руб., срок эксплуатации - пять лет, срок полезного использования - семь лет. Затраты по предпродажной подготовке автомобиля, выполненные собственными силами организации, составили 11000 руб.

За предыдущий налоговый период организации имела непокрытый убыток в размере 55000 руб.

Задание: определить сумму налога на прибыль, подлежащего уплат в бюджет за налоговый период. Учетной политикой организации закреплен метод признания выручки по отгрузке.