Тестовые задания. 1. Для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц налоговый резидент Российской Федерации это

1. Для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц налоговый резидент Российской Федерации это…

1. Лицо, являющееся гражданином Российской Федерации

2. Лицо, получавшее доходы от источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 календарных дней в налоговом периоде

3.Лицо, фактически находящееся в территории Российской Федерации не менее183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

4. Лицо, фактически находящееся на территории Российской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году

2. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются…

1. Граждане Российской Федерации

2. Граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства

3. Физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации

4. Налоговые резиденты Российской Федерации, а также физические лица, не являющиеся резидентами, но получающие доходы от источников в Российской Федерации

3. Для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц датой получения дохода в виде заработной платы признается……

1. Дата, указанная в учетной политике источника выплаты дохода

2. Дата выплаты дохода (передачи дохода в натуральной форме), включая авансовые платежи физическому лицу

3. Последний день месяца, за который физическому лицу начислен доход

4. Дата начисления дохода (дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме)

4. Доходы физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц в случае, если…

1. Доходы начислены на территории Российской Федерации

2. Налоговым агентом является российская организация или гражданин России

3. Доходы получены на территории Российской Федерации в натуральной форме или в иностранной валюте

4. Доходы начислены и выплачены на территории Российской Федерации

5. Доходы получены на территории Российской Федерации в натуральной или денежной форме

5. Для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц доходы, полученные в натуральной форме, учитываются……

1. Исходя из рыночных цен на аналогичные товары, работы, услуги

2. Исходя из цены реализации сторонним организациям

3. Исходя из цены товара (работы, услуги) с учетом положений ст. 40 НК РФ

4. Исходя из цены товара (работы, услуги), но не ниже цены реализации сторонним организациям

6. В состав совокупного дохода физических лиц для целей налогообложения включаются…

1. Суммы алиментов, получаемых налогоплательщиком

2. Суммы единовременных пособий лиц, уходящих на пенсию

3. Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам

4. Возмещение платы за обучение детей в учебных заведениях

7. В состав совокупного дохода физических лиц для целей налогообложения НЕ включаются……

1. Суммы алиментов, получаемых налогоплательщиком

2. Возмещение работодателем расходов физического лица по оплате коммунальных услуг

3. Суммы частичной или полной оплаты работодателем расходов физического лица на санаторно-курортное лечение

8. Физическим лицом в налоговом периоде получено несколько видов доходов, по которым установлены разные ставки. В этом случае налоговая база определяется…

1. По каждому виду доходов отдельно

2. По максимальной ставке

3. По средней ставке

4. По средневзвешенной ставке

9. Если по решению суда, либо по заявлению налогоплательщика, из его дохода производят удержания алиментов, то эти удержания…

1. Уменьшают налоговую базу для дальнейшего налогообложения

2. Не уменьшают налоговую базу

3. Уменьшают налоговую базу, но не более величины прожиточного минимума, утвержденного в данное время

4. Уменьшают налоговую базу при наличии у налогоплательщика иждивенцев

10. Для целей налогообложения иждивенцами физического лица признаются…

1. Дети в возрасте до 24 лет, имеющие самостоятельный доход

2. Супруг (супруга), не имеющий самостоятельного дохода

3. Родители (усыновители) налогоплательщика, получающие пенсию по старости

11. Стандартный вычет на содержание детей, обучающихся по очной форме обучения, до достижения ими 24 лет производят…

1. Если дети не имеют самостоятельного дохода и не состоят в браке

2. Независимо от их семейного положения и наличия источников самостоятельного дохода

3. Если дети проживают совместно с родителями, вне зависимости от их семейного положения и наличия источников дохода

12. Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, имеющему двоих детей на их содержание в размере (на одного ребенка в месяц)…

1. 3000 руб.

2. 1400 руб.

3. 1000 руб.

4. 2800 руб.

13. Стандартный налоговый вычет на содержание детей предоставляется налогоплательщику, если его совокупный годовой доход…

1. Не превысил 280 тыс. руб.

2. Не превысил 40 тыс. руб.

3. Не превысил 512 тыс. руб.

4. Предельный уровень дохода не установлен

14. Лечение физического лица было оплачено работодателем за счет собственных средств. В этом случае социальный вычет…

1.Предоставляется налогоплательщику

2.Предоставляется работодателю

3.Не предоставляется никому

15. Если в течение налогового периода имущественный налоговый вычет не был использован полностью или частично налогоплательщиком. В этом случае…

1. Он (его неиспользованный остаток) может быть перенесен на три последовательных налоговых периода

2. Он (его неиспользованный остаток) не может быть перенесен на следующие налоговые периоды и быть использован в будущем

3. Он (его неиспользованный остаток) может быть перенесен на следующие (по выбору налогоплательщика) налоговые периоды до полного его использования

4. Он (его неиспользованный остаток) может быть перенесен на будущее и использован налогоплательщиком в течение последующих десять налоговых периодов

16. Доход, полученный налогоплательщиком от продажи жилья, для целей налогообложения может быть уменьшен на сумму налогового вычета, равную величине полученного дохода, если…

1. Имущество находилось в собственности налогоплательщика не менее 3-х лет

2. Имущество находилось в собственности налогоплательщика не менее1-го года

3. Имущество находилось в собственности плательщика 5 и более лет

4. Имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3-х лет

17. Физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, для целей налогообложения учет полученных доходов…

1. Не ведут самостоятельно.

2. Ведут самостоятельно в произвольной форме с указанием места, даты, вида дохода и источника выплаты

3. Учет доходов ведет налоговый агент по месту выплаты дохода

4. Учет доходов ведет налоговый орган по месту регистрации физического лица, на основании сведений, предоставленных источниками выплат

18. За полноту, своевременность и правильность исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц несет ответственность…

1. Налоговый агент

2. Налогоплательщик

3. Налоговый агент или налогоплательщик – в зависимости от условий трудового договора (договора гражданско-правового характера)

19. Ежегодное декларирование полученных доходов является обязательным для…

1. Индивидуальных предпринимателей

2. Физических лиц, которые в налоговом периоде получили доход от продажи недвижимого имущества

3. Физических лица, работающих по совместительству и получающих доход от двух и более источников

20. Физическое лицо, признаваемое налоговым резидентом Российской Федерации, в налоговом периоде получило доход от источника за рубежом в иностранной валюте. В этом случае полученный доход…

1. Подлежит налогообложению по совокупности с доходами, полученными от источниками в Российской Федерации

2. Не подлежит налогообложению на территории Российской Федерации

3. Подлежит налогообложению на территории Российской Федерации с учетом принципа устранения двойного налогообложения

21. Если доход выплачен налогоплательщику в натуральной форме, налоговый агент обязан…

1. Уплатить налог за счет любых денежных средств налогоплательщика

2. Удержать налог за счет любых средств, выплачиваемых налогоплательщику в полном объеме

3. Удержать налог за счет денежных средств, начисленных налогоплательщику к выплате в последующие периоды

3. Удержать налог с налогоплательщика и перечислить в бюджет за счет собственных средств

22. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как…

1. Календарный год

2. Календарный месяц

3. Календарный квартал

23. Налоговый агент обязан перечислить налог на доходы физических лиц…

1. В день уплаты единого социального налога

2. В день, установленный для получения средств в банке на выплату заработной платы

3. В последний день месяца, в котором выплачен доход

4. До 15-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода

24. Стоимость недвижимости, переходящей в порядке дарения, не подлежит налогообложению по налогу на доходы физических лиц, если…

1. Договор дарения заключен между супругами

2. Договор дарения заключен между родителем (усыновителем) и ребенком, в том числе усыновленным

3. Стоимость имущества не превышает 1 млн. руб.