Тема 5. Доходы общественного сектора

Ключевые понятия

Налог, налоговая система, прямые налоги, косвенные налоги, предельная норма налога, средняя норма налога, маркированный налог, равенство по горизонтали, равенство по вертикали, равенство налоговых обязательств, экономическая нейтральность налога, организационная простота налога, гибкость налога, контролируемость налога, принцип получаемых выгод, принцип платежеспособности, искажающий налог, корректирующий налог.

Задания и упражнения

1. Из каких источников поступают доходы государства?

2. Какова основная особенность налогов?

3. Что представляют собой прямые и косвенные налоги?

4. Насколько структура налоговых поступлений в России схо­жа со структурами, характерными для стран с развитой рыночной экономикой?

5. Каковы соотношения предельных и средних ставок при пропорциональном, прогрессивном и регрессивном на­логообложении?

6. Что представляют собой маркированные и немаркиро­ванные налоги?

7. Какова связь между рациональным неведением избира­телей и преобладанием немаркированных налогов?

8. Перечислите применяемые на практике критерии оцен­ки налоговых систем.

9. В чем заключается смысл относительного равенства на­логовых обязательств?

10. Чем принцип платежеспособности отличается от прин­ципа получаемых выгод? В каких случаях применяется каждый из них?

11. Какому истолкованию справедливости в наибольшей сте­пени отвечает принцип дифференциации налогов в со­ответствии с различиями в платежеспособности?

12. Что представляют собой равенство по горизонтали и ра­венство по вертикали?

13. Какое значение для налогообложения имеют неденеж­ные формы доходов?

14. Что такое экономическая нейтральность налога?

15. Приведите примеры искажающего и неискажающего на­лога.

16. Что представляют собой корректирующие налоги?

17. Что такое организационная простота налогообложения?

18. Приведите примеры издержек, порождаемых сложнос­тью налоговых систем.

19. В чем состоит критерий гибкости налогообложения?

20. Каков смысл критерия контролируемости налогов?

21. В силу каких причин критерии оценки налоговых систем не вполне согласуются между собой?

Тема 6. Налоги и налогообложение