2015-05-06
1950
Водителем служебного грузового автомобиля Чернышевым А.Н. представлен авансовый отчет № 87 от 5 ноября 2007 г. о расходовании средств на горюче-смазочные материалы (ГСМ).
Согласно данным отчета:
—остаток предыдущего аванса 300 руб.
—получено из кассы 1 ноября 2009 г. 3500 руб.
—израсходовано на ГСМ с 1 по 4 ноября 2007 г. 3100 руб.
—сдано в кассу организации 5 ноября 2007 г. 700 руб.
К авансовому отчету приложено:
1.Четыре кассовых чека АЗС на оплату за бензин на сумму
2500 руб., в том числе один чек на сумму 900 руб. был оплачен в выходной день, приказа руководителя о работе в выходной день нет.
2.Накладная оптовой базы № 689972 от 4 ноября 2007 г. и счет-
фактура № 574989 от 4 ноября 2007 г. на покупку смазочных мате-
риалов на сумму 600 руб., в том числе НДС.
3.Чек контрольно-кассовой машины на оплату смазочных мате-
риалов на сумму 600 руб.
В бухгалтерском учете сделаны записи:
| Дата | Содержание | Документ | Корреспонденция | Сумма |
| 1.11.07. | Получено из кассы под отчет | РКО | Д-т 71, К-т 50 | |
| 1.11.07-4.11.07. | Оплачено наличными за бензин | Чек ККМ | Д-т 26, К-т 71 storno | |
| 4.11.07г. | Оплачено за смазочные материалы | Чек ККМ | Д-т 26, К-т 71 storno | |
| 5.11.07. | Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы | Квитанция ПКО | Д-т 50, К-т 71 |
Выявить состав и содержание ошибок, допущенных при составлении бухгалтерских записей (проводок).
|
|
|
Выдача ден-х средств при наличии предыдущего остатка
Необоснованно включен чек на оплату бензина в выходной день
Необходим возврат суммы 900 руб в кассу Дт50 К71 900 руб.
Не выделен НДС, не предъявлен НДС к возмещению
За бензин: 2550-900=1650 Дт10кт71 1356 руб, Дт19Кт71 244 руб. Итого 1600
За ГСМ: Дт10 Кт71 508 руб, Дт19 Кт71 92 руб, Итого 600 руб
Д68 Кт19 (244+92)=336
Поступление ГСМ должно было быть оприходовано на счет 10
Должен присутствовать акт списания ГСМ на затраты
