По данным журнала-ордера ф. № 7 на 1 января 2008 г. имеется задолженность по расчетам с подотчетными лицами:
Должность | Сальдо дебетовое | Сальдо кредитовое |
Главный инженер | ||
Водитель | ||
Бухгалтер | ||
Секретарь | ||
Итого | ||
Свернутое сальдо |
В Главной книге по сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отражено кредитовое сальдо в сумме 250 руб.
В балансе организации на 1 января задолженность в сумме 250 руб. показана в разделе «Краткосрочные обязательства» по статье «Прочие кредиторы».
Установить ошибки в учете и отчетности по расчетам с подотчетными лицами.
Для активно-пассивных счетов показывается развернутое сальдо (т.е. и в активе и в пассиве)
Задание 7
Можно ли оформлять выдачу денег под отчет на расходы, связанные с командировкой, сразу нескольким лицам по ведомости без оформления расходных кассовых ордеров на каждого получателя? Можно
Задание 8
В январе для работника ООО «Вымпел» наступил срок сдачи авансового отчета. Авансовый отчет в срок сдан не был. Бухгалтер включил сумму, выданную под отчет, в совокупный доход подотчетного лица и удержал НДФЛ. В феврале авансовый отчет был сдан. Следует ли бухгалтеру сделать перерасчет и возвратить работнику сумму удержанного налога?
|
|
Да, следует
Задание 9
Работнику предприятия «Импульс» была выдана под отчет для оплаты командировочных расходов 1000 руб. Авансовый отчет был представлен на сумму 1000 руб. Вместе с тем расходы работника в сумме 200 руб. не могут быть учтены при формировании базы по налогу на прибыль. Сумма в 200 руб. включена в совокупный доход работника. Аудитору были представлены следующие проводки:
Дт 71 Кт 50 — 1000 руб. — выданы деньги под отчет;
Дт 26 Кт 71 — 1000 руб. — расходы по командировке списаны на затраты предприятия;
Дт 71 Кт 68 — начислен НДФЛ на сумму в 200 руб.
Проанализируйте бухгалтерские записи (проводки), найдите ошибки и сделайте правильные проводки.
Дт99 Кт68.4 200*0.2=40 руб
Задание 10
Подотчетным лицом ОАО «Люкс» Сидоровым Ю.А. приобретены в розничной торговле товарно-материальные ценности на сумму 1200 руб. Товарно-материальные ценности сданы на склад вместе с документами. Бухгалтером были сделаны следующие проводки:
Д-т 71 Кт 50 1200 руб. — выданы деньги подотчетному лицу;
Д-т 26 Кт 71 1000 руб. — расходы списаны на затраты предприятия. Storno т.к. нет документа об использовании мат ценностей
Дт10 Кт71 1200
НДС не выделяем, т.к. приобретен в розничной торговле
Проанализируйте проводки, найдите ошибки и сделайте правильные проводки.