2015-05-06
1032
Отражение в учёте операций
по расчётным счетам клиентов
1 Цель:
1.1 Позволит освоить порядок учета и оформления действующих форм безналичных расчетов, отражение операций на расчетных и текущих счетах плательщика и получателя средств.
1.2 Уметь составлять бухгалтерские проводки.
2 Литература:
2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.
2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.
2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
3 Подготовка к работе:
3.1 Повторить материал по теме «Сущность и содержание расчетных операций».
4 Основное оборудование и дидактический материал:
4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.
4.2 Микрокалькуляторы.
5 Задание:
Задание 1
К расчетному счету клиента №40502 предъявлены следующие претензии (Таблица 3)
|
|
|
Таблица 3
| Дата | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. |
| 4.02 | Платежное поручение иногороднего покупателя | |
| 4.02 | Распоряжение кредитно-планового отдела о выдаче ссуды | |
| 5.02 | Денежный чек на выплату заработной платы | |
| 5.02 | Платежное поручение на перечисление в бюджет налогов с рабочих и служащих | |
| 6.02 | Платежное поручение за товарно-материальные ценности, оплачиваемые в порядке плановых платежей | |
| 6.02 | Чек на выдачу заработной платы | |
| 6.02 | Поручение на перечисление местных налогов | |
| Остаток по расчетному счету на начало дня | 12 100 |
1.Укажите действующий порядок очередности платежей со счетов клиентов в банке.
2.Оформите возможные бухгалтерские проводки по расчетному счету клиента за 4, 5 и 6 февраля.
Задание 2
Остаток по расчетному сету АО № 40602 на 5.06 – 8800 тыс.руб. В течение дня к счету предъявлены следующие претензии (Таблица 4)
Таблица 4
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. |
| Платежное поручение на предварительное перечисление средств за подготовленный поставщиком к отгрузке товар | ||
| Платежное поручение от поставщика и оприходованные товарно-материальные ценности | ||
| Заявление о бронировании средств на выплату заработной платы | ||
| Наступил срок погашения кредита на открытие аккредитива | ||
| Платежное поручение на перечисление платежей в бюджет | ||
| Платежное поручение в оплату кредиторской задолженности за услуги |
1.Объясните значение действующей очередности платежей и укажите, в каком случае она применяется.
2.Составьте бухгалтерские проводки, сделайте необходимые записи по расчетному счету №40602.
