2015-04-20
2021
| Показатель | Расчет показателя | ^ Формула расчета показателя по данным отчетности | Рекомендуемые значения, тенденции |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оборачиваемость активов (раз) | Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период стоимость активов | Стр.010 ф.2 / Стр.300 ф.1 | Должна быть тенденция к ускорению оборачиваемости |
| Оборачиваемость запасов (раз) | Себестоимость реализованной продукции / Средняя за период стоимость запасов | Стр.020 ф.2 / Стр.210 ф.1 | То же |
| Фондоотдача | Выручка (нетто) от реализации / Средняя остаточная стоимость основных средств | Стр. 010 ф.2/ Стр.120 ф.1 | |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз) | Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период сумма дебиторской задолженности | Стр.010 ф.2/ (Стр.230 + стр.240) ф.1 | |
| Время обращения дебиторской задолженности (дни) | Количество дней в году / Оборачиваемость дебиторской задолженности | 365 / [(Стр.010 ф.2 / (стр.230 + стр.240) ф.1] | |
| Средний возраст запасов | Количество дней в году / Оборачиваемость запасов | 365 / [(Стр.020 ф.2 / стр.210 ф.1)] | |
| Операционным цикл (дни) | Время обращения дебиторской задолженности + Средний возраст запасов | ||
| Оборачиваемость готовой продукции | Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период стоимость готовой продукции | Стр.010 ф.2/ Стр.214 ф.1 | |
| Оборачиваемость оборотного капитала | Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период стоимость оборотных активов | Стр.010 ф.2/ Стр.290 ф.1 | Ускорение оборачиваемости - положительная тенденция |
| Оборачиваемость собственного капитала | Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период сумма собственного капитала | Стр.010 ф.2/ Стр.490 ф.1 или Стр.010 ф.2/ (Стр.490 - стр.460) ф.1 | |
| Оборачиваемость обшей задолженности | Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период величина привлеченного заемного капитала | Стр.010 ф.2/ (Стр.590 + стр.690 - стр.650 - стр.640) ф.1 | |
| Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам) | Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период величина задолженности по кредитам | Стр.010 ф. 2/ (Стр.511 +стр.611) |
Среднегодовая стоимость активов условного общества, на примере которого выполнены расчеты, составляет 7481 тыс. руб., а полученная в анализируемом году используемых активов в отчетном периоде составила 0,5 (3848/7481). Каждый рубль активов общества оборачивался менее одного раза в отчетном году. Чтобы оценить, достаточно ли общество развивало свою экономическую деятельность, следует сравнить данный показатель с таким же показателем аналогичных организаций или со среднеотраслевым показателем. Необходимо также проанализировать динамику показателя за несколько лет с целью определения тенденций в использовании активов данного общества. При неблагоприятной динамике обществу необходимо повышать объем реализации своих услуг, проанализировать состав активов и избавиться от ненужных активов, а также искать другие способы повышения фондоотдачи.
|
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов в данном обществе в отчетном году равен 46 [3135/(55+81)/2]. Высокое значение коэффициента подтверждает благоприятную характеристику финансовою состояния, сделанную на основе показателей, рассчитанных в предыдущих параграфах. Средний возраст запасов общества составляет около 8 дней (365/46). Значение коэффициента оборачиваемости запасов объясняется отсутствием необходимости по роду деятельности инвестировать средства в запасы в большом объеме.
Фондоотдача составила 0,58 (3848/6563,5). Для оценки значения полученного показателя проведем анализ влияния на прирост объема услуг за отчетный период экстенсивного и интенсивного использования основных фондов. Известно, что фондоотдача рассчитывается по следующей формуле:
Объем продукции (услуг) и стоимостном выражении
Фондоотдача =
Средняя за период стоимость основных фондов
В свою очередь, объем продукции можно выразить формулой:
Объем продукции = Стоимость основных фондов х Фондоотдача
Определим прирост объема услуг за счет экстенсивного фактора. Прирост услуг за счет основных фондов определяется умножением прироста основных фондов на базовую фондоотдачу. В нашем примере эта величина составила 91 тыс. руб. [(6435 - 6692) х (2369/6692)].
Эффективность использования основных фондов повлияла на прирост услуг следующим образом. Прирост услуг за счет фондоотдачи можно определить как произведение стоимости основных фондов в отчетном периоде и прироста фондоотдачи за период, что составит 1570 тыс. руб. [(6435 х (3848/6435 - 2369/6692)].
В целом прирост продукции за период составил 1479 тыс. руб. (1570 - 91) или (3848 - 2369), то есть общество достаточно эффективно использует имеющиеся у него фонды.
Оборачиваемость дебиторской задолженности составила 5,2 раза, а время се обращения - 70 дней (365/5,2). То есть средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы общество, реализовав продукцию (услуги), получило деньги, равен 70 дням. Значение показателя еще раз подтверждает сделанный ранее вывод о том, что для сохранения своей платежеспособности обществу необходимо строго контролировать дебиторскую задолженность.
Оборачиваемость оборотного капитала составила 4,7 (4838/827,5), то есть каждый вид оборотных активов потреблялся и вновь возобновлялся почти 5 раз в году. Оборачиваемость собственного капитала - 0,5 (3848/7034). Оборачиваемость общей
задолженности -8,6 (3848/448).
Основной коэффициент оборачиваемости активов можно дополнительно оценить с помощью анализа оборачиваемости отдельных групп активов. Так, оборачиваемость денежных средств показывает связь между объемом реализации и уровнем наличных денежных средств, которые необходимы для обеспечения данного объема. В нашем примере значение данного показателя составляет отчетный период 384,8 (3848/10). Такой высокий коэффициент объясняется дефицитом наличности. С учетом того, что у нашего общества основная часть ликвидных средств находится в дебиторской задолженности, в перспективе возможен кризис ликвидности. Следует отметить, что и слишком низкое значение данного коэффициента также носит негативный характер, так как означает существенные остатки наличных средств.
19**
