Коэффициентов

Показатель	Расчёт показателя	^ Формула расчёта показателя по данным баланса	Рекомендуемые значения, тенденции
1	2	3	4
1. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
1.1 Коэффициент текущей платежеспособности	Оборотные активы / Краткосрочная кредиторская задолженность	(Стр. 290 – стр. 216 – стр. 244) / (Стр. 690 – стр. 640 – стр. 650)	от 1 до 2 не менее 2
1.2. Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности	(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочная кредиторская задолженность	(Стр. 290 – стр. 210 – стр. 244) / (Стр. 690 – стр. 640 – стр. 650)	1 и более для России 0.7 – 0.8 [19,41]
1.3. Коэффициент абсолютной ликвидности	(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочная кредиторская задолженность	(Стр. 260 + стр. 250) / (Стр. 690 – стр. 640 – стр. 650)	0.2 – 0.3 [14,19,41]
2. Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
2.1 Структура активов по их ликвидности	См. таблицу 12
2.2. Чистый оборотный капитал	Оборотные активы– Краткосрочные обязательства или (Собственный капитал + Долгосрочные заемные средства)- Внеоборотные активы	(Стр. 290 – стр. 244 – стр. 216) – (Стр. 690 – стр. 640 – стр. 650) или (Стр. 490 + стр. 590) – Стр. 190	Рост показателя в динамике – положительная тенденция
2.3. Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала	Денежные средства/ Чистый оборотный капитал	Стр. 260 / [(Стр. 290 – стр. 244 – стр. 216) - (Стр. 690 – стр. 640 – стр. 650)]	0-1 Рост в динамике – положительная тенденция
2.4. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала	Запасы / Чистый оборотный капитал	(Стр. 210 – стр. 216) / [(Стр. 290 – стр. 244 – стр. 216) - (Стр. 690 – стр. 640 – стр. 650)]	Чем выше показатель и ближе к 1, тем хуже
2.5. Коэффициент ликвидности при мобилизации запасов	Запасы / Краткосрочная кредиторская задолженность	(Стр. 210 – стр. 216) / (Стр. 690 – стр. 640 – стр. 650)	0,5 – 0,7 [19]
2.6. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности	(Стр. 230 + стр. 640 – стр. 244) / (Стр. 690 – стр. 640 – стр. 650)
2.7. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности по коммерческим операциям	Сумма дебиторской задолженности за продукцию (товары, работы, услуги) / Сумма кредиторской задолженности за продукцию (товары, работы, услуги)	Баланс, приложение к балансу и аналитические данные

Коэффициент текущей платежеспособности рассчитывается как отношение фактической стоимости оборотных активов организации в виде денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, запасов, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к сумме срочных обязательств организации, включающих краткосрочные кредиты, займы, различную кредиторскую задолженность. Он характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и погашения ее срочных обязательств.

Этот коэффициент используют в качестве одного из основных показателей платежеспособности и ликвидности организации, так как он показывает, в какой степени краткосрочные обязательства организации покрываются ее оборотными активами, способными, как предполагается, превратиться в денежную форму в сроки, совпадающие с погашением долгов.

Организация, испытывающая финансовые трудности, начинает медленнее погашать имеющиеся у нее долги, «проедать» выручку от текущей деятельности, по возможности прибегать к использованию заемных средств. Краткосрочная задолженность в связи с этим может расти более быстро, чем оборотные активы, что приведет к снижению коэффициента платежеспособности и ликвидности

17**

Показатели деловой активности

Показатель	Экономическое содержание	^ Иные наименования показателя, встречающиеся в экономической литературе
1	2	3
Оборачиваемость активов	Измеряет оборачиваемость средств, вложенных в активы, и показывает, эффективно ли используются активы для получения дохода и прибыли	1. Оборачиваемость общего объема активов [55] 2. Коэффициент оборачиваемости активов [3,12,13,53] 3. Оборачиваемость, нетто-активов [20] 4. Общий коэффициент оборачиваемости [9] 5. Коэффициент оборачиваемости капитала [13,19,24] 6. Количество оборотов всех используемых активов [3] 7. Количество оборотов капитала [3] 8. Ресурсоотдача [5] 9. Коэффициент ресурсоотдачи [5] 10. Отдача всех активов [14] 11. Коэффициент капиталоотдачи[13] 12. Оборачиваемость общего капитала [15] 13. Отношение объема продаж к активам [7]
Оборачиваемость запасов	Какова скорость реализации запасов	1. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов [7,15,55] 2. Коэффициент оборачиваемости запасов [11,13]
Фондоотдача	Сколько выручки получено на рубль основных фондов	1. Коэффициент оборачиваемости средств, вложенных в основные средства [5] 2. Коэффициент фондоотдачи [13] 3. Отдача основных средств [14]
Оборачиваемость дебиторской задолженности	Сколько раз в год взыскивается дебиторская задолженность	1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности [2,13,19,53] 2. Оборачиваемость средств на счете дебиторов [11,15,55]
Время обращения дебиторской задолженности	Представляет собой средний период, необходимый для взыскания дебиторской задолженности. Используется для оценки системы расчетов с дебиторами	1. Средний период погашения (взимания) дебиторской задолженности [1 1,55] 2. Средний срок оборота дебиторской задолженности [9,24] 3. Период инкассирования дебиторской задолженности [2] 4. Срок погашения дебиторской задолженности [7]
Средний возраст запасов	Как долго содержались запасы, то есть как долго деньги связаны в запасах	1. Коэффициент оборачиваемости запасов в днях [2] 2. Период обращения запасов [5]
Операционный цикл	Какое количество дней необходимо для превращения запасов и дебиторской задолженности в денежные средства	1. Длительность операционного цикла [15] 2. Период обращения запасов [2]
Оборачиваемость готовой продукции	Как долго деньги связаны в готовой продукции	Коэффициент оборачиваемости готовой продукции [24]
Оборачиваемость оборотного капитала	Скорость оборота всех оборотных ресурсов организации (сколько выручки приносит рубль оборотных активов)	1. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала [19] 2. Количество оборотов оборотных активов [3]
Оборачиваемость собственного капитала	Скорость оборота собственного капитала, его активность	1. Коэффициент оборачиваемости собственных средств [24] 2. Количество оборотов собственного капитала [3] 3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала [13, 19,41] 4. Коэффициент оборачиваемости капитала [11]
Оборачиваемость общей задолженности	Сколько требуется оборотов для оплаты всей задолженности	1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности [11,41] 2. Коэффициент оборачиваемости общей задолженности [24] 3. Количество оборотов привлеченного заемного капитала [3]
Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам)	Сколько требуется оборотов для оплаты задолженности по кредитам	Количество оборотов привлеченного финансового (банковского) капитала [3]

Приведенные в таблице коэффициенты характеризуют эффективность использования организацией своих совокупных активов или какого-либо их вида. Они показывают, какой объем выручки обеспечивает каждый рубль активов, как быстро активы оборачиваются в процессе деятельности организации.