Учет кассовых операций. В начале операционного дня кассиры получают авансы денежной наличности, которые выдаются под расписку в книге учета принятых или выданных денег

В начале операционного дня кассиры получают авансы денежной наличности, которые выдаются под расписку в книге учета принятых или выданных денег. Все денежные средства, выдаваемые в обменные пункты или операционной кассы вне помещения должны быть оформлены расходными кассовыми ордерами и отражаются в бухгалтерском учете. Все операции получают отражение в соответствующем кассовом журнале. Клиенты банка налично-денежные средства получают по денежным чекам. Документооборот по приходу в кассе организуется таким образом., чтобы деньги оприходовывались и квитанция выдавалась клиенту после фактического пересчета в тот же день. По окончании операционного дня кассиры составляет справку, в котором указывают общую сумму принятых денег, сверяют деньги с приходно-кассовым журналом и под расписку все сдается к старшему кассиру. Если остаток в кассе банка превышает лимит, то КБ обязан сдать сумму превышения для зачисления на корреспондентский счет.

дт 20209 кт 20202

дт 30102 кт 20209

Для приема денег после окончания дня КБ могут открывать вечерние счета, которые только приходные.

КБ для своих клиентов могут осуществлять инкассаторские услуги.

В операционную кассу банка деньги оприходываются только после их фактического пересчета. Любому КБ должен быть установлен минимальный остаток денег в кассе банка.. Согласно указаниям ЦБ минимальный остаток кассы определяется главным управлением ЦБ по согласованию с КБ, исходя из объема наличного денежного обращения в банке., минимальный остаток может пересматриваться не реже 1 раза в полугодие. Для учета кассовых операций предусмотрено активные балансовые счета второго раздела, а именно 20202, 20206, 20208