2015-04-20
930
Баланс построен по принципу односторонней группировкой счетов. Составляется ежедневно и отражает состояние привлеченных и собственных средств, размещенных в различные банковские операции. В соответствии с указанием ЦБ баланс КБ по операциям совершаемых за день должен быть составлен до 12.00 местного времени следующего рабочего дня. Балансы для публикации составляется в соответствии с формой принятой в банке,и должны быть. опубликованы до 1 июля следующего календарного года. Баланс, оборотные ведомости подписывается руководителем и главным бухгалтером после их проверки. О чем должна быть. сделана соответствующая запись перед подписями должностных лиц. При выявлении расхождений принимается меры к устранению, вносятся исправления корректурным способом, так как перепечатывание документов аналитического и синтетических учетов не допускается.
Документы аналитического и синтетического учета
К документам аналитического учета относят лицевые счета. Открываются по каждому балансовому и внебалансовому счету. Для открытия лицевого счета клиент предоставляет пакет необходимых документов, которые проверяются юридической службой и выносятся решения об открытии счета, номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по окончании отчетного периода (после 31.12.)
|
|
|
Аналитический учет в банке ведется не только в лицевых счетах, а также в карточках, книгах, журналах и в электронных базах. В открытых лицевых счетах указывается назначение счета и владелец счета. Лицевые счета открываются не только на балансовых и внебалансовых счетах, но и по счетам всех разделов, включенных в План счетов
- Бух. журнал, в котором регистрируется все проведенные банком операции за день. Журнал ведется программным путем и хранится в виде электронных баз данных.- Ведомость остатков по счетам первого порядка, второго порядка ведется ежедневно программным путем.- Ведомость остатков размещенных и привлеченных средств. Ведомости ведутся отдельно по срокам привлечения и размещения средств. Выдаются на печать по мере необходимости.
