2015-04-20
1212
Банки выполняют расчетные операции на основе платежных документов, представляемых клиентами банка. В соответствии с положением «о безналичных расчетах в РФ» банки выполняют расчетные операции по четырем формам безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивами, чеками, инкассо.
Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями. Выполнение расчетов банком производится на основании платежных. поручений в бумажной или электронной формах. В платежных поручениях указываются назначение платежа, сумма платежа, платежные реквизиты плательщика и получателя, подписи лиц, ответственных по счету, и оттиск печати организации-клиента. Платежные. поручение принимается банком независимо от наличия средств на расчетном счете клиента.
Если платеж совершается через расчетную сеть Банка России, то дебет расчетный счет плательщика кредит 30102. Если платеж выполняется клиентом через корсчет банка, открытого в другом коммерческом банке, то выполняется проводка дебет расчетный счет плательщика кт 30110. Если на расчетном счете клиента отсутствуют денежные средства, то банк открывает клиенту картотеку неплатежей (картотеку №2) А оттуда происходит оплата уже в порядке очередности
|
|
|
1) В первую очередь списываются платежи по использованным документам (угроза жизни)
2) по другим исп. - м документам (выходное пособие, авторские права)
3) по платежным документам на оплату труда
4) платежи в бюджет и внебюджетные фонды
5) другие исполн. документы (алименты)
6) прочие документы календарной очередности (претензии).
на внебалансовом счете 90902
При появлении денежных средств на расчетном счете клиента платеж совершается банком даже в частичной сумме.
