Организация и учет расчетов платежными требованиями

Платежное требование – это документ, в котором выражается требование поставщика к плательщику об уплате денег путем их перечисления по банковским счетам.

Платежное требование используют при расчетах за отгруженные товары, выполненые работы и оказанные услуги, а также по нетоварным операциям.

Сумма платежного требования не ограничивается. В настоящее время платежные требования оплачиваются, как правило, в порядке предварительного акцепта, т.е. после получения согласия плательщика оплачивать предъявленные документы. Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований, но обязательной ссылкой на пункт договора и с указанием причины отказа. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептированными и подлежат оплате.

Безакцептное списание средств используется при платежах за коммунальные услуги, электроэнергию, телефон.

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться как со стадии начального инкассо, это когда поставщик сдает документы в свой банк, осуществляется весь документооборот по расчетам,

А без стадии начального инкассо, это значит когда плательщик направляет документы непосредственно в банк плательщика.

Платежные поручения выписываются поставщиком в четырех экземпляра при иногородних расчетах:

1) первый экземпляр используется как ордер для списания средств

2) второй - выдается поставщику

3) третий - с товарно-транспортными документами вручают плательщику

4) четвертый - при одногородних расчетах используют как мемориальный ордер в банке поставщика после зачисления средств на счет.

Срок акцепта - 5 рабочих дней, не считая дня поступления в банк расчетных документов.

При оплате платежных требований в банке плательщика делается следующая проводка: дебет счета плательщика, кредит корсчета банка. Операции по оплате платежных требований одновременно отражаются и по внебалансовому счету № 90901. Основанием для списания документов со счета № 90901 являются описи с отметкой ответственного исполнителя об оплате включенных в них требований: дебет счета № 99999, кредит счета № 90901.