В данном разделе производится анализ влияния на объем СМР производительности труда и цены строительной продукции. При проведении факторного анализа студентом, в первую очередь необходимо обратить внимание на изменение СМР за счет изменения производительности труда с целью выработки рекомендаций по мобилизации резервов роста производительности труда.
При проведении факторного анализа изменения производительности труда можно использовать метод последовательных цепных подстановок (цепные индексы). Необходимые показатели для анализа с помощью цепных индексов приведены в таблице 3.
Таблица 3 – Исходные данные для анализа производительности труда с помощью цепных индексов
Показатель | Ед.изм. | Предыдущий год | Отчетный год |
Цена кв.м | руб. | ||
Среднесписочная численность | чел. | ||
Среднегодовая выработка 1 работника | кв.м |
ПРИМЕР: необходимо определить влияние изменения среднесписочной численности рабочих, цены строительной продукции и производительности труда на изменение объема СМР.
Таблица 4 – Показатели работы строительной организации
Показатель | Предыдущий год (ПГ) | Отчетный год (ОГ) | Отклонение | гр. 3 к гр. 2, в % |
Объем СМР выполненный собственными силами, тыс.руб. | 4 200 | 4 512 | +312 | 107,43 |
Среднесписочная численность, чел. | +8 | 102.0 | ||
Цена кв.м | –2 | 99,1 | ||
Среднегодовая выработка одного работника, кв.м | 49,91 | +2.91 | 106,4 |
Таблица 5 – Порядок проведения расчетов с использованием метода цепных подстановок
Номерстрокирасчета | Взаимодействующие показатели | Результат объемСМР млнруб | ||
Численность работников | Цена кв.м | Среднегодовая выработка, кв.м | ||
392 (ПГ) | 228 (ПГ) | 47 (ПГ) | 4 200,00 | |
400 (ОГ) | 228 (ПГ) | 47 (ПГ) | 4 286,40 | |
400 (ОГ) | 226 (ОГ) | 47 (ПГ) | 4 248,80 | |
400 (ОГ) | 226 (ОГ) | 49,91 (ОГ) | 4 512,00 |
Сделаем необходимые подстановки и сравнения:
стр. 2 – стр. 1: 4 286,4 – 4 200 = +86,4 млн.руб. (изменение численности).
стр. 3 – стр. 2: 4 248,8 – 4 286,4 = –37,6 млн.руб. (изменение цены).
стр. 4 – стр. 3: 4 512 – 4 248,8 = +263.2 млн.руб. (изменение выработки).
ИТОГО: + 312 млн.руб. (86,4 – 37,6 + 263,2)
Таким образом, на объем СМР в отчетном году оказали влияние следующие факторы:
1 увеличение численности работников +86,4 млн.руб.
2 изменение цены –37,6 млн.руб.
3 увеличение выработки +263,2 млн.руб.
4 ИТОГО: +312 млн.руб.
Кроме этого, в курсовой работе необходимо выполнить анализ выполнения плана по объему СМР. Такой анализ целесообразно сделать с помощью способа разниц, который представляет собой упрощенный прием цепных подстановок. В этом случае для определения влияния на обобщающий показатель различных частных показателей исчисляются разницы между их фактическими и исходными значениями. Расчеты могут производиться как в абсолютных величинах разностей, так и в относительных (в процентах).
ПРИМЕР: требуется определить влияние двух факторов – средней численности работников и их производительности труда на выполнение плана по объему СМР, используя способ разниц абсолютных величин. Исходные данные представлены в таблице 6.
Таблица 6 – Исходные данные для расчета влияния средней численности работников и их производительности труда на выполнение плана по объему СМР способом разниц абсолютных величин
Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение от плана | Процент к плану |
Объем СМР, млн. р. | 3 400 | 3 560 | +360 | 104,7 |
Среднесписочная численность, чел. | –8 | 97,4 | ||
Средняя выработка одного работника, тыс. руб. | 10 967 | 11 788 | + 821 | 107,4 |
Влияние изменения численности определяют путем умножения плановой выработки одного работника на разность в их численности: –87,7 млн. руб. [10 967 х (– 8)]
Влияние роста производительности труда определяют путем умножения разницы между плановой и фактической выработками одного работника на фактическое количество работников: +248 млн.руб. [821 тыс. руб. х 302 чел.].
Таким образом, общее влияние двух факторов составит 160,3 млн.руб. (248 млн.руб. – 87,7 млн.руб.).
При использовании способа разниц в относительных величинах вычисляют изменение взаимосвязанных показателей в процентах по отношению к плану. Используя вышеприведенные данные, произведем следующие расчеты для определения влияния средней численности работников и их производительности труда на выполнение плана по объему СМР способом разниц в относительных величинах:
1) Определяем разницы в уровне выполнения плана по среднесписочной численности рабочих и объему СМР:
1 среднесписочная численность рабочих: –2,6% (97,4 – 100);
2 среднегодовая выработка: +7,4 % (107,4 – 100).
2) Затем рассчитаем влияние факторов изменения численности рабочих и выработки на объем СМР:
1 изменение численности рабочих:
2 изменение выработки:
3) Затем рассчитаем влияние двух факторов на объем СМР:
общее влияние двух факторов составляет +164 млн. руб.