Все свободные денежные средства организация и предприятие должны хранить в учреждении банка. Наличные денежные средства находятся в кассе предприятия в пределах лимита. Лимит устанавливают руководитель предприятия по согласованию с обслуживающим предприятие банком. Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен инструкцией ЦБ РФ. Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждая организация должна иметь кассу.
Требования: помещение должно быть изолировано, иметь отдельный вход, железную дверь, окошечко, сигнализацию, должен иметься сейф, прикрепленный к стене или полу.
Полученные в кассу денежные средства из банка сверх лимита могут храниться в течении трех дней если они получены для выдачи З/П, пособий по временной нетрудоспособности, премий, стипендий. С кассиром заключается договор о материальной ответственности.
Документы по учету кассовых операций. При получении денежных средств в кассу, оформляется приходный кассовый ордер, при выдаче денежных средств из кассы оформляется расходный кассовый ордер. Если наличные денежные средства сдаются в банк, выписывается объявление на взнос наличными. Первичные документы регистрируются в журнале регистраций приходных, расходных кассовых ордеров, составляемых за соответствующий день.
|
|
Учетные регистры. На основании первичных документов бухгалтер ведет запись в кассовой книге, это регистр аналитического учета. Записи в этой книге оформляются под копировальную бумагу, без помарок.
Отрывные листы кассовой книги с приложенными первичными документами сдаются в бухгалтерию и служат отчетом кассира.
В бухгалтерии ведется синтетический учет в Ж/О №1. По Кт счета – Ж/О №1, по Дт счета – ведомость №1. Для учета кассовых операций используется счет 50 (Активный).
ПРОВОДКИ:
50 – 51 – в кассу поступили деньги с Р/С.
50 – 71 – в кассу поступили деньги от подотчетных лиц.
50 – 62, 90 – от покупателя получена сумма не превышающая 100 000руб.
50 – 66 – получен краткосрочный кредит.
51 – 50 – с кассы на Р/С.
70 – 50 – выдана З/П рабочим.
71 – 50 – выдано в подотчет.
60 – 50 – оплачено поставщикам сумма не превышающая 100 000руб..
Ревизия кассы. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассира производится внезапно ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежных средств сверяют с данными по кассовой книге. При обнаружении недостатка или излишка составляют акт, где указывают сумму и обстоятельства возникновения.
ПРОВОДКИ:
50 – 91 – выявленный излишек отнесен на доход предприятия.
94 – 50 – возникла недостача.