double arrow

ТЕМА УЧЕТ ДЕНЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ

Учет операций не спец. счетах в банках ведут на активном синтетическом счете 55. К данному счету могут быть отрыты отдельные субсчета:

55.1. АККРЕДИТИВЫ – служит для учета денежных средств, депонированных на счета, обусловленные аккредитивами, в основном для оплаты поступающих материальных ценностей, выполненных для организации работ и услуг. В Дт субсчета 55.1 записываются денежные средства, перечисленные в аккредитивы по Кт счетов 51, 52. Если аккредитив выставляется за счет кредита банка, кредитуют счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Использование средств с выставленного аккредитива записывается в Дт счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Остаток не использованных по аккредитиву денежных средств по истечении срока его действия зачисляют на Р/С или В/С организации. Аналитический учет ведут по каждому аккредитиву, группируя суммы денежных средств, перечисленных в рублях, и отдельно в иностранной валюте.

55.2. ЧЕКОВЫЕ КНИЖКИ – предназначены для учета денежных средств, аккумулированных для расчетов чеками. Аналитический учет ведут в суммах, внесенных в оплату каждой чековой книжки в отдельности. Перечисление средств на счета чековых книжек в бух. учете отражается также, как и перечисление средств на счета аккредитивов. По каждому чеку, оплаченному банком, в бух. учете делают запись по Кт субсчета 55.2 в Дт счета 60 или других счетов учета расчетов или расходов. По выданным, но не предъявленным к оплате и неоплаченным чекам никаких бухгалтерских записей не делается. По истечении срока действия чековой книжки или использование всех чековых листов остаток переводится на Р/С или В/С, а счет использованной чековой книжки закрывается. По аналогии с учетом чековых книжек на отдельном субсчете к счету 55 можно вести бух. учет денежных средств, депонированных в корпоративные кредитные и расчетные пластиковые карты.

55.3. ДЕПОЗИТНЫЕ СЧЕТА – служит для учета денежных средств, перечисленных в процентные вклады банков. По его Дт проводится сумма перечисленных средств, а также % зачисленных по вкладу в корреспонденции с Кт 91. Аналитический учет ведут по каждому депозитному вкладу. Выписки банков по депозитным счетам можно использовать как счета аналитического учета. Денежные средства, возвращенные банком с депозитного счета, зачисляются на Р/С и В/С организации.

55.4. ОСОБЫЕ СЧЕТА – открываются для учета денежных средств, перечисленных на счета в банках, имеющих особый режим использования, например, денежных средств целевого финансирования, бюджетных средств, расходуемых в строго заданных целях. Зачисление денежных средств на особые счета проводится в бух. учете в корреспонденции со счетами 51, 52, 86 «Целевое финансирование». Расходование денежных средств с особых счетов отражается в бух. учете также как расходование (перечисление) средств с Р/С организации.

55.5. ТЕКУЩИЕ СЧЕТА – предназначены для учета денежных средств филиалов и других подразделений, выделенных в учете на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в банках для оплаты текущих расходов по заработной плате, командировкам, хозяйственным и другим расходам. Поступившие на текущий счет денежные средства отражаются по Дт субсчета 55.5 в корреспонденции со счетом 79 «Внутрихозяйственные расходы». Расходование денежных средств с текущего счета отражается на бухгалтерских счетах в том же порядке, что и расходование (перечисление) денежных средств с Р/С.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: