Журнал хозяйственных операций
№ п/п
| Содержание операции
| Сумма, руб.
| Корреспонденция счетов.
|
Дебет
| Кредит
|
| На основании требования отпущены со склада в производство материалы
|
|
|
|
| Поступило в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы за прошлый месяц.
|
|
|
|
| Выдана заработная плата за прошлый месяц.
|
|
|
|
| Возвращена на расчетный счет сумма невыданной в 3-дневный срок заработной платы.
|
|
|
|
| Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную в прошлом месяце продукцию по продажной цене
с учетом НДС.
| |
|
|
| Оплачены наличными деньгами консультации аудиторской фирмы, в т.ч. НДС.
|
|
|
|
| Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя, в т.ч. НДС.
| |
|
|
| Получено в кассу с РС по чеку на текущие нужды.
|
|
|
|
| Подотчетному лицу выдано из кассы для выполнения служебного задания.
|
|
|
|
| Оприходован хозяйственный инвентарь со сроком полезного использования до 1 года, приобретенный в розничной торговле, оплаченный из подотчетных сумм.
|
|
|
|
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм возвращен в кассу.
| |
|
|
| Оприходованы материалы, оплаченные поставщику авансом:
– стоимость материалов,
– НДС 18%.
| |
|
|
| НДС по приобретенным материальным ценностям уплаченный поставщику принят к вычету.
|
|
|
|
| Отпущены в производство со склада материалы.
|
|
|
|
| Начислена арендная плата за используемые производственные помещения за текущий месяц.
НДС 18%.
| |
|
|
| Отпущен в производство со склада хозяйственный инвентарь со сроком полезного использования до 1 года.
|
|
|
|
№ п/п
| Содержание операции
| Сумма, руб.
| Корреспонденция счетов.
|
Дебет
| Кредит
|
| Приобретено новое полиграфическое оборудование:
– стоимость оборудования,
– НДС 18%.
| |
|
|
| Получен счет транспортной организации за доставку оборудования:
– стоимость оборудования,
– НДС 18%.
| |
|
|
| Оплачено с РС заводу изготовителю и транспортной организации за доставку оборудования.
|
|
|
|
| Приобретенное полиграфическое оборудование введено в эксплуатацию, определена его первоначальная стоимость.
Принят к вычету НДС, уплаченный при приобретении оборудования.
|
|
|
|
| Начислена амортизация собственных ОС.
|
|
|
|
| Перечислена арендная плата за текущий месяц (см. п/п 15).
| |
|
|
| Начислена заработная плата за текущий месяц.
|
|
|
|
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности.
|
|
|
|
| Удержано из заработной платы:
– подоходный налог,
– по исполнительному листу.
|
|
|
|
| От суммы заработной платы начислены:
– Страховые взносы (ранее ЕСН):
– в Фонд социального страхования – 2,9%
– в Пенсионный фонд - 22%
– в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%
– на дополнительное страхование от несчастных случаев и травматизма – 2%.
| |
|
|
| Получен счет Энергосбыта за потребленную в текущем месяце электроэнергию:
– стоимость оборудования,
– НДС 18%.
| |
|
|
| Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция. Определите производственную себестоимость, если сумма незавершенного производства составила 55000 руб.
| |
|
|
№ п/п
| Содержание операции
| Сумма, руб.
| Корреспонденция счетов.
|
Дебет
| Кредит
|
| Отгружена покупателю часть готовой продукции. Реализация в организации определяется методом начисления. Производственная себестоимость отгруженной и реализованной продукции
– НДС 18%.
| |
|
|
| Перечислено с расчетного счета:
– налог на доходы физических лиц;
– взносы в Фонд социального страхования;
– взносы в Пенсионный фонд;
– взносы в Фонд медицинского страхования;
– взносы на дополнительное страхование от несчастных случаев и травматизма;
– штраф за невыполнение условий хозяйственного договора
– Энергосбыту.
|
|
|
|
| Выдана из кассы сумма, удержанная по исполнительному листу.
|
|
|
|
| Поступило на РС от покупателя в окончательный расчет за отгруженную продукцию.
Сторнирована сумма НДС, начисленного с полученного ранее аванса.
| |
|
|
| Выявлен и отражен в учете результат от реализации продукции.
| |
|
|
| Зачтен НДС, уплаченный поставщикам услуг производственного характера.
Необходимые для этого условия соблюдены.
| |
|
|
| Начислен налог на имущество за отчетный месяц (2% от среднегодовой стоимости имущества за отчетный период).
Расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества за отчетный период.
| |
|
|
| Определена величина налоговой базы по налогу на прибыль. Исчислена сумма налога на прибыль за отчетный период.
| |
|
|
Приложение 11