Финансовые потоки

В условиях как формирующейся, так и стабильно разви-

вающейся рыночной экономики повышение эффективно-

сти движения товарных потоков достигается в значитель-

ной мере за счет улучшения их финансового обслуживания,

что, в свою очередь, обусловливает необходимость вы-

деления и изучения логистических финансовых потоков�

соответствующих перемещению товарно-материальных

и товарно-нематериальных ценностей. Следует отметить,

что товарно-материальные ценности включают в себя

все виды материальных товаров, в том числе и такой

их специфический вид, как недвижимость, а к товарно-

нематериальным ценностям в настоящее время относятся

услуги, капитал и нематериальные активы. В процессе пе-

ремещения от одного хозяйствующего субъекта к другому

совокупность определенных товарно-материальных или

товарно-нематериальных ценностей может рассматривать-

ся в качестве соответствующего товарного потока, движе-

ние которого обусловлено выполнением целого ряда логи-

стических операций.

Механизм финансового обслуживания товарных пото-

ков является в настоящее время наименее изученной обла-

стью логистики: часть вопросов, касающихся его содержа-

ния, вообще не рассматривается в специальной литературе,

по другой части вопросов существуют значительно разли-

чающиеся точки зрения. Различия наблюдаются уже при

определении сущности финансовых потоков. Можно выде-

лить два основных подхода к изучению данной проблемы:

1) под финансовым потоком понимается любое переме-

щение финансовых средств в макро- или микроэкономиче-

ской среде;

2) под финансовым потоком понимается движение фи-

нансовых средств только в логистических системах или

между ними.

Специалисты, придерживающиеся первой точки зрения,

сущность финансового потока связывают, прежде всего,

с изменениями совокупности финансовых средств во вре-

мени. На наш взгляд, указанный подход, безусловно, заслу-

живает внимания и может применяться при проведении

различных макро- и микроэкономических исследований,

однако он совершенно не учитывает особенностей логисти-

ческих процессов и, следовательно, его нельзя использовать

32. Сопутствующие потоки

11 �югистике при разработке финансового механизма обслу-

живания товарных потоков.

В свою очередь, специалисты, придерживающиеся вто-

рой точки зрения, пока еще не пришли к единому мнению

огиосительно сущности финансового потока. Чаще всего

и специальной литературе финансовый поток либо рассма-

тривается как составная часть объекта управления в ком-

мерческой логистике, либо не рассматривается вообще.

Мы считаем, что финансовые потоки в том или ином

ииде существовали всегда, при любых способах организа-

ции предпринимательской деятельности хозяйствующих

субъектов. Однако, как показала практика, наибольшая эф-

фективность их движения достигается при применении ло-

гистических принципов управления материальными и фи-

нансовыми ресурсами, что и обусловило появление новой

экономической категории — логистический финансовый

поток. Следовательно, логистические финансовые потоки

создаются и используются для обеспечения эффективно-

го прохождения товарными потоками всего пути следова-

ния — от момента возникновения до момента прекращения

существования в виде потока. При этом их специфика за-

ключается, в первую очередь, именно в потребности об-

служивать процесс перемещения в пространстве и во вре-

мени соответствующего потока товарно-материальных или

товарно-нематериальных ценностей.

Таким образом, под финансовым потоком в логистике

мы понимаем направленное движение финансовых средств,

циркулирующих в логистической системе, а также между

логистической системой и внешней средой, необходимых

для обеспечения эффективного движения определенного

товарного потока.

Из этого определения следует, что:

1) логистический финансовый поток — это направлен-

ное движение финансовых ресурсов;

2) направленность движения финансовых ресурсов в ло-

гистике обусловливается необходимостью обеспечения пе-

ремещения соответствующего товарного потока;

3) движение финансовых ресурсов осуществляется

либо в логистической системе, либо между ней и внешней

средой.

Логистические финансовые потоки неоднородны по сво-

ему составу, направлениям движения, назначению и ряду

других признаков. Потребность в определении наиболее

Глава 3. Основные категории логистики

эффективных способов управления логистическими финан-

совыми потоками обусловливает необходимость их подроб-

ной классификации. Для классификации финансовых пото-

ков в логистике нами были выбраны следующие основные

признаки: отношение к логистической системе, направление

движения, назначение, способ переноса авансированной

стоимости, форма расчета, вид хозяйственных связей.

По отношению к конкретной логистической систе-

ме различают внешние и внутренние финансовые потоки.

Внешний финансовый поток существует во внешней среде,

т. е. за границами рассматриваемой логистической системы.

Внутренний финансовый поток существует внутри логи-

стической системы и видоизменяется за счет выполнения

с соответствующим товарным потоком целого ряда логи-

стических операций.

В свою очередь, внешние логистические финансовые по-

токи по направлению движения подразделяются на входя-

щие и выходящие финансовые потоки:

— входящий финансовый поток поступает в рассматри-

ваемую логистическую систему из внешней среды;

— выходящий финансовый поток начинает свое движе-

ние из рассматриваемой логистической системы и продол-

жает свое существование во внешней по отношению к ней

среде.

По назначению логистические финансовые потоки мож-

но разделить на следующие группы:

— обусловленные процессом закупки товаров;

— инвестиционные;

— связанные с воспроизводством рабочей силы;

— связанные с формированием материальных затрат

в процессе производственной деятельности предприятий;

— возникающие в процессе продажи товаров.

По способу переноса авансированной стоимости на то-

вары логистические финансовые потоки подразделяются

на потоки финансовых ресурсов:

— сопутствующие движению основных фондов пред-

приятия (к ним относятся инвестиционные финансовые

потоки и частично финансовые потоки, связанные с фор-

мированием материальных затрат);

— обусловленные движением оборотных средств пред-

приятия (к ним относятся все остальные группы финан-

совых потоков, выделяемые нами при их классификации

по назначению).

32. Сопутствующие потоки

В зависимости от применяемых форм расчетов все фи-

нансовые потоки в логистике можно дифференцировать

на две большие группы:

1) денежные финансовые потоки, характеризующие дви-

жение наличных финансовых средств;

2) информационно-финансовые потоки, обусловленные

движением безналичных финансовых средств.

В свою очередь, денежные финансовые потоки делятся

на потоки наличных финансовых ресурсов по рублевым

расчетам и по расчетам валютой, а к информационно-

финансовым потокам относятся потоки безналичных фи-

нансовых ресурсов по расчетам платежными поручениями,

платежными требованиями, инкассовыми поручениями, до-

кументарными аккредитивами и расчетными чеками.

Следует отметить, что выбор той или иной формы безна-

личных расчетов зависит главным образом от эффективно-

сти их применения в различных условиях и необходимости

воздействия на неаккуратных плательщиков.

Наряду с денежными и информационно-финансовыми по-

гоками существуют учетно-финансовые потоки, В отличие

от первых двух видов, образующихся при организации фи-

нансовых расчетов между контрагентами, учетно-финансовые

потоки возникают при производстве товаров или при оказа-

нии услуг на стадии увеличения авансированной стоимости.

Под увеличением авансированной стоимости мы понимаем

процесс формирования материальных затрат в производ-

ственной деятельности коммерческой организации. Дви-

жение финансовых ресурсов в рамках названного процесса

и характеризует логистические учетно-финансовые потоки.

По видам хозяйственных связей различаются горизон-

тальные и вертикальные финансовые потоки. Первые отра-

жают движение финансовых средств между равноправными

субъектами предпринимательской деятельности, вторые —

между дочерними и материнскими коммерческими органи-

зациями.

Следует отметить, что можно и дальше продолжить клас-

сификацию финансовых потоков, используя для этой цели

такие признаки, как стадия кругооборота капитала, источ-

ники получения финансовых средств, сроки их прохожде-

ния и т.д. Однако поскольку необходимость классифика-

ции финансовых потоков обусловливается потребностью

определения наиболее эффективных способов управления

ими, то мы считаем, что в каждом конкретном случае следу-

Глава 3. Основные категории логистики

ет устанавливать свой, особый состав классификационных

признаков логастических финансовых потоков.