Классификация налогов

Определения можно найти в вопросе ► 2: Элементы налога.

В соответствии с действующим законодательством утверждены следующие виды налогов с учетом правил исчисления и уплаты их на территории РФ (принадлежность к уровням власти/управления):

· 1. Федеральные налоги имеется единый механизм уплаты (единые ставки, сроки, декларации): НДС, НП, акцизы, налог на доходы физических лиц, водный налог (за пользованием водными объектами), государственная пошлина.

· 2. Налоги субъектов федерации (региональные) - влияние субъектов федерации при утверждении категорий льготников, налоговые ставки: например, Налог на имущество организаций, транспортный налог.

· 3. Местные налоги - земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Классификация налога

· Косвенные – налоги, которые включены в цену товара в виде надбавки, увеличивают и уплачиваются в цене конечного потребителя.

· Прямые – налоги, которые взимаются непосредственно из доходов налогоплательщика.

По платежеспособности:

· Личные (налоги, которые учитывают платежеспособности налогоплательщика)

· Реальные (которые не учитывают платежеспособность и уровень дохода)

Налоговый агент – лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в налоговый бюджет.

По субъекту налога: Налоги физических лиц, Налоги юридических лиц, Налоги ФЛ и ЮЛ

Виды ставки:

· Твердые (специфические) устанавливаются в фиксированном размере на каждую единицу налогообложения

· Процентные (адвалорные) устанавливаются в % к единице налога

· Комбинированные (сочетают твердую и процентную ставки)

· Кратные МРОТ

Объект налога:

· Имущество

· Прибыль, доход

· Земля

· Рента

· Капитал

· Средства потребления

Метод обложения – порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы:

· Равные (для каждого равная сумма)

· Пропорциональные (для каждого равная ставка)

· Прогрессивные (с ростом налоговой базы возрастает ставка налога)

· Регрессивные (с ростом налоговой базы уменьшается ставка налога); с 2001-2010 это был единый социальный налог

Периодичность: Разовые (уплата связана с бессистемным, случайным событием) или Регулярные (систематические, текущие)

Бюджетное назначение: Общие или Целевые (предназначенные для формирования конкретного расхода бюджета)

Носитель налога – лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения (налоговая нагрузка и т.д.).

▲ К списку вопросов ► 2: Элементы налога