2015-05-10
1230
Синтетический учет – учет на синтетических счетах, обобщающих данные аналитического учета.
Документацией синтетического учета являются ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс.
Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам, внутри месяца обороты показываются за день, кроме того на первое число составляется оборотная ведомость за предыдущий месяц, на квартальные и годовые даты нарастающими оборотами с начала года.
Ежедневный баланс по операциям, совершаемым кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день. Должен быть составлен сводный баланс с включением балансов филиалов.
Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам 2 порядка по форме, утвержденной ЦБ РФ. Балансовые оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководителем кредитной организации, главным бухгалтером или по их поручению заместителем.
Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением и одновременным отражениям операций и одновременным отражением операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета. Перед подписанием баланса бухгалтер сверяет соответствие остаткам по счетам 2 порядка, отраженным в балансе остаткам, показанным в оборотной ведомости, в ведомости остатков по счетам.
|
|
|
Соответствие остатков по счетам 2 порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, показаны в ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.
О проведенной проверке делается соответствующая запись в балансе перед подписями должностных лиц. При выявлении расхождений выясняются причины этого расхождения и принимаются меры для их устранения. Если необходимо сделать исправительную проводку, то они делаются в исправительном порядке. Перепечатывание материалов синтетического и аналитического учета не допускается.
Тема 3. Основы бухгалтерского документооборота в КБ
