Методика анализа ликвидности организации и ее платежеспособности

Ликвидность организации – это способность организации своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей.

В ходе анализа ликвидности решаются следующие задачи:

– оценка достаточности средств для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды;

– определение суммы ликвидных средств и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств;

– оценка ликвидности и платежеспособности организации на основе ряда показателей.

Ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период трансформации, тем выше ликвидность активов.

К показателям ликвидности относятся:

Денежные средства Деб задолженность Материальные запаса Готовая продукция

• Коэф тек ликвидности

• Коэф быстрой ликвидности - способность покрытия краткосрочных обязательств за счет высоколиквидных оборотных средств

• Коэф абсолютной ликвидности остаются только денежные средства

• Коэф автономии - контролирует соотношение между собственным и заемным капиталом. Важен в долгосрочной перспективе.

Одним из важнейших критериев оценки финансового состояния организации является ее платежеспособность. В теории и практике анализа различают:

– долгосрочную платежеспособность – способность организации рассчитываться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе;

– текущую платежеспособность (ликвидность) – способность организации своевременно и в полном объеме отвечать по своим краткосрочным обязательствам, используя при этом оборотные активы.

На текущую платежеспособность организации непосредственное влияние оказывает ликвидность активов, представляющая собой время превращения активов в денежную форму. Чем меньше времени требуется, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

Организация может обладать большей или меньшей ликвидностью, так как в состав оборотных активов входят разнородные объекты, среди которых не только легкореализуемые, но и труднореализуемые для погашения внешней задолженности. В то же время в составе пассивов могут быть выделены обязательства различной степени срочности. На этих условиях основывается методика оценки ликвидности баланса.

Анализ оборачиваемости текущих активов и текущих пассивов.