Особенности организации производства на ЛПЦ-5. Графики сменности

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Управление, организация производства и труда персонала

Особенности организации производства на ЛПЦ-5. Графики сменности

Длительность производственного процесса это календарный период времени, в течении которого выполняется производственный процесс называется производственным циклом. Основу производственного цикла составляет технологический цикл. Который в свою очередь состоит из операционных циклов. Операционный цикл, то есть продолжительность обработки изделия (мин) на одной операции процесса равен:

Где ΣТм- машинное время (собственно прокатки);

ΣT_n-время пауз между проходами;

Т₀-начальная пауза между слитками.

График производственного процесса прокатки полосы на 6 клетевом прокатном стане ЛПА представлен на рисунке 14.

Рисунок 14 – График продолжительности операций производственного процесса

Работа в цехе ЛПЦ-5 осуществляется четырьмя бригадами в три смены по графику № 1, который представлен в таблице 7.

Таблица 7 – График сменности бригад ЛПЦ-5 ОАО «ММК»

Смена

I

II

III

Выходные

Смена

I

II

III

Выходные

1.2 Обоснование штата и системы оплаты труда персонала

Обоснование штата и системы оплаты труда персонала выполняется для эксплуатационного (производственного) и дежурного персонала по нормам обслуживания оборудования, для ремонтного персонала по трудозатратам на ремонт и техническое обслуживание агрегатов.

В черной металлургии типичными являются четырехбригадные графики сменности, по которым ежесуточно работает две бригады по 12 часов – каждая в своей смене, а две бригады поочередно отдыхают. После двух дней работы – 48 часов отдыха. В зависимости от числа рабочих дней, после которых предоставляется непрерывный отдых (выходной день), и от порядка чередования рабочих по сменам, четырехбригадные графики имеют разные варианты.

Таблица 8 - Тарифная сетка

Разряд
Часовая тарифная ставка, руб.	26,89	33,61	42,22	58,49	70,7	83,62	90,67	103,8	111,86
Тарифные коэффициенты	1,00	1,25	1,57	1,98	2,49	3,01	3,56	3,86	4,16
Месячная тарифная ставка(оклад), руб.

Продолжение таблицы 8

Разряд
Часовая тарифная ставка, руб.	120,74	132,84	146,28	163,76	181,24	201,94
Тарифные коэффициенты	4,49	4,94	5,44	6,09	6,74	7,51
Месячная тарифная ставка(оклад), руб.

Окончание таблицы 8

Разряд
Часовая тарифная ставка, руб.	223,99	246,58	271,32	279,4	327,25
Тарифные коэффициенты	8,33	9,17	10,09	11,08	12,17
Месячная тарифная ставка(оклад),руб.

Штат сотрудников в проекте не изменяется и обусловлен требованиями по нормам обслуживания технологического оборудования.

Штат сотрудников ЛПЦ-5, работающих на травильном участке представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Штат сотрудников на прокатном участке ЛПЦ-5 за 2013 год

Наименование участка	Разряд	Количество рабочих мест	Численность персонала с учетом подмены	Отношение к производству
Прокатный участок - РСС - ППР				Рук Рук Рук ПР ПР ПР ПР

Таким образом, для работы прокатного участка стана 2500 ЛПЦ-5 ОАО «ММК» нужна численность сотрудников, равная 117 человеку.

Штат сотрудников ЛПЦ-5 представлен в таблице 10.

Таблица 10 – Штат сотрудников ЛПЦ-5 ОАО «ММК» за 2013 год

ППР (1-7 разряды)
Разряд	Количество работающих, чел	Количество работающих, %
		4,97
		1,1
		19,2
		27,7
		15,6
		0,43
Всего		100,0
Средневзвешенный разряд
Окончание таблицы 10.
РСС (8-18 разряды)
Разряд	Количество работающих, чел	Количество работающих, %
		5,6
		10,1
		30,3
		40,5
		4,5
		3,4
		4,5
		1,1
Всего
Средневзвешенный разряд

1.3 Расчет годового фонда заработной платы персонала

Рассчитаем фонд оплаты труда для ППР. Данные по средневзвешенному разряду возьмем из таблицы 2.

Рассчитаем время работы по четырех бригадному двухсменному непрерывному графику, с прямым чередованием смен и продолжительностью рабочей смены 12 ч:

Рассчитаем количество отработанного времени ПП по формуле (1):

Тппр = Nдг × t × Nсм/Nбр, (1)

где Nсм – количество смен;

Nбр – количество бригад.

Тппр = 365 × 12 × 2/4 = 2190 часов.

Рассчитаем переработку по формуле (2):

Тперераб = Тппр – Тнормы (2)

Тперераб = 2190 – 2010 = 180 часов.

Максимальное время переработки по Трудовому Кодексу не должно превышать 120 часов в год для работы по данному графику.

Рассчитаем количество часов работы на праздники по формуле (3):

Тпр = Nпр × t × Nсм/Nбр, (3)

Тпр = 16 × 12 × 2/4 = 96 часов.

Согласно Трудовому Кодексу работа в ночное и вечернее дополнительно оплачивается: 20% за работу в вечернее время, 40% - в ночное от тарифной ставки. Работа в праздники оплачивается по двойному тарифу.

Рассчитаем заработок по тарифу (Т_ст=70,7 руб.) по формуле (4):

З_тариф = Тппр × Т_ст, (4)

Заработок_тариф = 2190 × 72,57 = 158928,3 руб/год.

Рассчитаем заработок за работу в ночное и вечернее время по формуле (5):

Заработок_В.В. = В_Ч × Т_ст × 20%, (5)

Заработок_В.В. = 365 × 72,57 × 0,2 =5297,6 руб/год.

Рассчитываем заработок в ночное время работы по формуле (5):

Заработок_Н.В=Н_Ч× Т_ст ×40%

Заработок_Н.В=730×72,57×0,4=21190,4 руб/год

Работа в праздники оплачивается в размере двойного тарифа (формула (6)):

Заработок_пр = Тпр × 2Т_ст, (6)

Заработок_пр = 96 × 2 ×72,57 = 13933,4 руб/год.

Переработка по графику оплачивается на 30% больше от тарифной ставки (формула (7)):

Заработок_{перераб} = Т_ст × (Тперераб – Тпр)/2*0,3 (7)

Заработок_{перераб} = 72,57 × (180 – 96)/2*0,3 = 914,37 руб/год.

Итого (ФОТ за год) рассчитывается по формуле (8):

ФОТ = Заработок_тариф + Заработок_В.В. + Заработок_пр +Заработок_Н.В + Заработок_{перераб} (8)

ФОТ = 158928,3 + 5297,6 +13933,4+ 21190,4 +914,4 = 200264,1 руб/год.

ФОТ с учетом уральского коэффициента рассчитывается по формуле 9:

ФОТ_ур.к. = ФОТ × 0,15, (9)

ФОТ_ур.к. = 200264,1 × 0,15 = 30039,6 руб/год.

Результаты расчетов ФЗП и среднемесячной заработной платы представим в таблице 11.

Таблица 11- Расчет ФЗП и среднемесячной заработной платы

Профессия	Старший мастер	Вальцовщик	Вальцовщик	Слесарь КИПиА	Электромонтер	итого
Разряд
Расстановочный штат, чел.
Тарифная ставка, руб\ч; Оклад, руб.	146,28	90,67	83,62	58,49	70,7
График работы
Заработок по тарифу
Премия	%
	сумма		9792,4	9031,6	5264,1	6999,3
Сменный график	%	-
	сумма	-	2284,8	2107,14	1473,94	1781,64
Вредность	%
	сумма			3762,75	2632,05	3181,5
Стаж работы	%
	сумма			1806,12	947,53	636,3
В ночь	сумма	-	1088,04	1003,44	701,88	848,4
В праздники	сумма	-	-	-	-	-
Уральский коэф-т	6167,7	5402,07	4914,39	3232,15	3925,97
Основной ФЗП	47239,7	41415,92	37677,05	24779,86	30099,11
Дополнительный ФЗП	6471,83	5673,98	5161,75	3394,84	4123,57
Весь ФЗП	53711,5	47089,9	42838,8	28174,7	34222,68	206037,6
Годовой ФЗП		565078,8	514065,6	338096,4	410672,2
Общий ФЗП	1 289 076	11 866 654	28 273 608	6 423831	4 928 066

Общий фонд оплаты труда персонала прокатного участка ЛПЦ-5 ОАО «ММК» составил 52781235 руб/год.

2 Оценка экономической эффективности принятых решений

2.2 Расчет производственной программы

Определим, сколько времени нужно стану для выпуска продукции в требуемом объеме, для чего рассчитаем среднечасовую производительность по формуле (10):

Р_ср = 100/∑d_i/D_i, (10)

где d_i - удельный вес i-го вида продукции в общем объеме;

D_i - часовая производительность i-го вида продукции, т/ч.

Производственная программа цеха за 2013 г приведена в таблице 12.

Таблица 12 – Годовое производство продукции в ЛПЦ-5 ОАО «ММК» за 2013 год

Толщина готовой полосы, мм	Годовой объем, т	Доля в общем объеме,%	∑	Часовая производительность, т/ч
1000-1100	1100-1250	1251-1590	1600-1900
0,45-0,60		3,01	10,61	-	-	13,62
0,63-0,80		4,82	6,56	12,19	-	23,56
0,82-1,00		4,29	5,84	10,85	-	20,97
1,05-1,50		5,25	6,71	13,28	0,44	25,68
1,51-2,00		1,93	2,47	4,88	0,16	9,43
2,10-2,50		0,50	0,64	1,27	0,04	2,45
2,50-3,00		0,75	0,96	1,90	0,06	3,68
3,00-3,50		0,12	0,16	0,31	0,01	0,60

∑ = 1596705

Исходя из данных таблицы 4, получили итоговый годовой объем производимой продукции равный 1596705т в год.

Найдем среднечасовую производительность:

Р_ср = 100/(13,62/195 + 23,56/250 +20,97/280 + 25,68/335 +9,43/399 +2,45/484 +4,28/550) = 284 т/ч

Фактическое время работы стана рассчитаем по формуле (11):

Т_ф = 365_*24_*k_исп (11)

где k_исп – коэффициент использования стана.

365_*24_*0,8 = 7008 ч,

Для выполнения требуемого заказа необходимо время:

Т_тр = 1596705/284 = 5623 ч

Следовательно, занято 80,2% фактического времени (5623/7008 = 0,802).

2.3 Расчет сметы капитальных затрат на обновление агрегата

В данной курсовой работе предлагается внедрить систему вакуумной очистки и сушки поверхности холоднокатаной полосы от СОЖ «Vacuroll» от компании Spraying System Co.

Произведем расчет сметы капитальных затрат на установку необходимого оборудования.

Смета - это группировка предстоящих плановых затрат предприятия на производство и реализацию продукции, а также работ и услуг по экономически однородным статьям затрат на определенный период времени.

Основные средства — материальные активы, которые предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования, эксплуатации, которых более одного года.

Существенные капитальные затраты могут возникнуть в результате выбытия, физического и морального износа оборудования и других внеоборотных активов. Кроме того, может планироваться увеличение производственных мощностей в связи с ростом спроса на продукцию предприятия или введением новых производственных линий.

Для расчета сметы капитальных затрат необходимо знать стоимость проектируемого оборудования.

Затраты на проектно-изыскательские работы находим по формуле (12):

Зпир = 12% × Цпр, (12)

где Цпр – стоимость приобретения оборудования.

Зпир = 0,12 × 597,76 = 71,73руб.

Затраты на подготовку новых производственных площадей к монтажу приобретаемого оборудования (фундамент) находим по формуле (13):

Зппп = 3% × Цпр, (13)

Зппп = 0,03 × 597,76 = 17,93тыс. руб.

Стоимость приобретения запасных частей находим по формуле (14):

Цзч = 2% × Цпр, (14)

Цзч = 0,02 × 597,76 = 11,96 тыс. руб.

Стоимость транспортирования оборудования находим по формуле (15):

Зтр = 3% × (Цпр + Цзч), (15)

Зтр= 0,03 × (597,76 + 11,96) = 225,98 тыс. руб.

Затраты на заготовительно-складские расходы находим по формуле (16):

Ззср = 1% × (Цпр + Цзч), (16)

Ззср = 0,01 × (597,76 + 147,7) = 6,10 тыс. руб.

Затраты на комплектацию находим по формуле (17):

Зк = 0,5% × (Цпр + Цзч + Зпир), (17)

Зк = 0,005 × (597,76 + 11,96 + 71,73) = 42,1 тыс. руб.

Стоимость строительно-монтажных работ находим по формуле (18):

Зсмр = 20% × Цпр, (18)

Зсмр = 0,2 × 597,76 = 119,55 тыс. руб.

Затраты на доводку и испытание находим по формуле (19):

Зди = 5% × (Цпр + Цзч + Зпир), (19)

Зди = 0,05 × (597,76 + 11,96+71,73) = 34,07тыс. руб.

Затраты на неучтенное оборудование находим по формуле (20):

Зну = 5% × (Цпр + Цзч + Зпир + Зтр + Ззср), (20)

Зну = 0,05 × (597,76 + 11,96+71,73+ 18,29+ 6,10) = 35,29тыс. руб.

Стоимость демонтажных работ находим по формуле (21):

Зд = 30% × Зсмр, (21)

Зд = 0,3 × 119,55 = 35,87 тыс. руб.

Остаточную стоимость демонтируемого оборудования находим по формуле (22):

Зл = Цл × вес, (22)

где Цл = 10000 руб./т;

вес = 0,2 т.

Зл = 10000 × 0,2 = 2 тыс. руб.

Прочие затраты находим по формуле (23):

Зп = 5% × Зп_исмр, (23)

Зп = 0,05 × 710,58= 8,85 тыс. руб.

Затраты на обучение персонала находим по формуле (24):

Зо = 5% × Зпрям, (24)

Зо = 0,05 × 873,14= 43,66 тыс. руб.

Затраты на формирование первоначальных запасов находим по формуле (25):

Зтмц = 150% × ТМЦ, (25)

где ТМЦ = 100 тыс.руб.

Зтмц = 1,5 × 100 = 150 тыс. руб.

Накладные расходы находим по формуле (26):

Знакл = 10% × Зпрям, (26)

Знакл = 0,1 × 873,14= 87,31 тыс. руб.

Плановые накопления находим по формуле (27):

Знакопл = 8% × (Зпрям + Знакл), (27)

Знакопл = 0,08 × (873,14+ 87,31) = 76,84тыс. руб.

Итого капитальных затрат (формула (28)):

КЗ = Зпрям + Зо + Зтмц + Зпр, (28)

КЗ = 873,14+ 43,66+ 150 + 164,15= 1158,06 тыс. руб.

Результаты расчета сметы капитальных затрат занесем в таблицу 13.

Таблица 13 - Расчет сметы капитальных затрат

ТЭП	Условное обозначение	Проект, тыс.руб.	Уд. вес, %
1.Затраты на проектно-изыскательские работы	Зпир	71,73	6,19
2.Затраты на подготовку новых производственных площадей к монтажу приобретаемого оборудования (фундамент)	Зппп	17,93	1,55
3.Затраты на приобретение и монтаж нового оборудования, всего,	Зписмр	710,58	61,36
в том числе:
3.1.Стоимость приобретения оборудования	Цпр	1597,76	51,62
запасных частей	Цзч	11,96	1,03
3.2.Стоимость транспортирования оборудования	Зтр	18,29	1,58
3.3.Заготовительно-складские расходы	Ззср	6,10	0,53
3.4.Затраты на комплектацию	Зк	3,41	0,29
3.5.Стоимость строительно-монтажных работ	Зсмр	119,55	10,32
3.6.Затраты на доводку и испытание	Зди	34,07	2,94
3.7.Затраты на неучтенное оборудование	Зну	35,29	3,05
3.8.Стоимость демонтажных работ	Зд	35,87	3,10
3.9.Стоимость лома	Зл	2,00	0,17
3.10. Прочие затраты	Зп	8,85	0,76
Итого прямых затрат	Зпрям	873,14	75,40
4.Затраты на обучение персонала	Зо	43,66	3,77
5.Затраты на формирование первоначальных запасов	Зтмц	150,00	12,95
6.Прочие затраты	Зпр	164,15	14,17
Накладные расходы	Знакл	87,31	7,54
Плановые накопления	Знакопл	76,84	6,63
7. Всего капитальных затрат	КЗ	2158,06

Всего на реконструкцию прокатного участка и введение его в эксплуатацию было потрачено 2 158 055 руб.

2.4 Расчет изменения текущих затрат в результате предлагаемых мероприятий

Таблица 14 - Расчет изменения себестоимости по проекту

Калькуляция себестоимости 1 тонны проката
Наименование статьи расхода	По плану	По факту
	Количество	Сумма, руб	Количество	Сумма, руб.
Объем производства, т
Горячекатаная сталь	1,0412	13154,78	1,04	13154,78
Отходы, т	0,0382	489,12	0,04	489,12
Брак, т	0,0031	86,12	0,0011	85,65
Итого задано за вычетом отхода и брака	-	12580,01	-	12580,01
Топливо технологическое тыс. м3	0,0623	448,08	0,06	447,09
Отходящее топливо, Гкал	0,0658	-7,5	0,07	-7,5
Энергетические затраты:
- Электроэнергия, тыс. кВт/час	0,1	419,32	0,0956	418,72
- Пар, Гкал	0,0063	343,22	0,01	342,12
- Вода техническая, тыс. м3	0,0031	550,45		550,45
- Воздух, тыс. м3	0,0843	800,47	0,08	800,47
- ДПУ, тыс. м3	0,0752	452,89	-	452,89
Вспомогательные материалы	-	1054,26	-	1054,26
Сменное оборудование	-	602,8	-	602,8
- В том числе валки	-	378,7	-	378,7
Текущие ремонты	-	391,27	-	391,27
Амортизация основных средств	-	234,83	-	234,83
Работа транспортных цехов	-	56,9	-	56,9
Прочие расходы	-	16,44	-	16,44
Итого расходов по переделу	-	6795,95		6793,94
Цеховая себестоимость	-	19375,95	-	15177,95
ОЗР	-	567,41	-	567,41
Производственная себестоимость	-	19943,45	-	19942,36
ОХР		359,62		349,02
КР		359,62		349,02
Полная себестоимость		21739,40		21738,31

Всего выручку от реализации продукции рассчитаем по формуле (29)

ВРП = (29)

ВРП =1 596 705×23 200 = 37 043 556 тыс. руб

Изменения текущих затрат представлены в таблице 15.

Таблица 15 – Изменение текущих затрат ЛПЦ-5 ОАО «ММК» за 2013 год

ТЭП	Условное обозначение	Значение
база (вариант 1)	проект (вариант 2)
1.Годовой выпуск продукции (натура)	Q	1 596 705	1 596 705
2. Цена единицы продукции, руб./натура	Ц	23 200	23 200
3. Выручка от реализации продукции (объём продаж)	ВРП	37 043 556	37 043 556
без НДС и акцизов, тыс. руб.
4. Полная себестоимость, тыс. руб.	С/С	34 711 408	34 709 668
5. Прибыль от продаж, тыс. руб.	Пр п	2 332 148	2 333 878
6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	Пр дно	2 332 148	2 333 878
7. Ставка налога на прибыль, %	%НП	20,00	20,00
8. Налог на прибыль, тыс. руб.	НП	466 430	466 778
9. Прибыль чистая, тыс. руб.	Пр	1 865 718	1 867 110
10. Рентабельность продаж (Рд=Пр/ВРП)	Рд	0,05	0,05
11. Рентабельность продукции (Рп=Пр:С/С)	Рп	0,05	0,05

Рентабельность продукции составила 5%

2.5 Расчет точки безубыточности

Переменные затраты рассчитываются по формуле (30):

ПЗ = СиМ + ОЗП, (30)

где СиМ - затраты на сырье и материалы, тыс. руб.;

ОЗП – затраты на оплату труда, тыс. руб.

ПЗ=20286564+527812+66 953+3452+1683342+2724+107745+54379+962493+604672+624742+374954+117102 = 28 1531 02 тыс. руб.

Сумма покрытия в абсолютном выражении рассчитывается по формуле (31):

СП = ВРП – ПЗ, (31)

СП = 37 043 556- 28 1531 02 = 8 890 454 тыс. руб.

Сумма покрытия в относительном выражении (или результат от реализации после возмещении переменных затрат) рассчитывается по формуле (32):

СПд = СП/ВРП = (ВРП - ПЗ)/ВРП, (32)

СПд = (37 043 556- 28 1531 02)/ 37 043 556= 0.24.

Порог рентабельности (ПгР) определяется по формуле (33):

ПгР = УПР/СПд, (33)

где УПР - условно-постоянные затраты, тыс. руб.

Порог рентабельности позволяет определить пороговое (критическое) значение объема производства, ниже которого предприятию производить невыгодно.

Порог рентабельности:

в рублях:

ПгР = 6 556 566/0,24= 27 319 025 тыс. руб.

в долях к выручке от реализации продукции (формула (34)):

ПгР = ПгР/ВРП, (34)

ПгР = 27 319 025 /37 043 556= 0,74= 74%.

Определив (критическое) пороговое значение объема производства, можно определить безубыточность производственно-хозяйственной деятельности.

Пороговое количество товара (ПКТ) определяется по формуле (35):

ПКТ = ПгР/Ц, (35)

ПКТ = 27 319 025 /23 200 = 1 177 тыс. т

Зная порог рентабельности, определим запас финансовой прочности (ЗФП):

в рублях (формула(36)):

ЗФП = ВРП – ПгР, (36)

ЗФП = 37 043 556 - 27 319 025 = 9 724 531 тыс. руб.

в долях к выручке от реализации продукции (формула (37)):

ЗФП = ЗФП /ВРП, (37)

ЗФП = 9 724 531 /37 043 556 = 0,31 = 31%

Если выручка от реализации продукции опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается, так как образуется дефицит ликвидных средств.

Финансовый результат или прибыль (Пр)определяется по формуле (38):

Пр = ВРП - ПЗ – УПР, (38)

Пр = 37 043 556- 28 1531 02 - 6 556 566 = 2 332 878 тыс. руб.

Чистая прибыль (Пр ч)рассчитывается с учетомналогообложения и зависит от ставки налога на прибыль (формула (39)):

Пр ч = (100% - Нпр)/100 × Пр, (39)

где Нпр - ставка налогообложения прибыли (20%).

Пр ч = (100 - 20)/100 × 2 332 878 = 1 866 303 тыс. руб.

Эффект операционного рычага (ЭОР) рассчитывается по формуле (40):

ЭОР = СП/Пр ч, (40)

ЭОР = 8 890 454/1 866 303 = 4,76.

Результаты расчета эффекта операционного рычага приведены в таблице 16.

Таблица 16 - Результаты расчета эффекта операционного рычага для ЛПЦ-5

ТЭП	Значение	%
базовый период	проект	изменения
1. Выручка от реализации (ВРП), тыс. руб.	37 043 556	37 043 556	0,00
-выручка от реализации, натуральных единиц	1 596 705	1 596 705	0,00
2. Прямые переменные затраты (ПЗ), тыс. руб. всего:	28 194 260	28 153 102	-0,15
- на сырье и материалы	541 280	541 280	0,00
3. Валовая маржа (СП),
- доли	0,24	0,24	0,46
- тыс. руб.	8 849 296	8 890 454	0,46
4. Постоянные затраты (УПР), тыс. руб.	6 517 148	6 556 566	0,60
5. Порог рентабельности (ПгР), - доли	0,74	0,74	0,14
- тыс. руб	27 281 078	27 319 023	0,14
6. Пороговое количество товара (Пк Т), натуральных единиц	1 175 909	1 177 544	0,14
7. Запас финансовой прочности (ЗФП)
- доли	0,26	0,26	-0,39
- тыс. руб.	9 762 478	9 724 533	-0,39
Окончание таблицы 16.
8.Финансовый результат (ВРП-ПЗ-УПР), тыс.руб.	2 332 148	2 333 888	0,07
9. Ставка налого-обложения прибыли, %	20,00	20,00	0,00
10. Чистая прибыль	1 865 718	1 867 110	0,07
(Пр ч)
11. Эффект операционного рычага (ЭОР)	4,74	4,76	0,39

Запас финансовой прочности предприятия означает превышение точки безубыточности (кромки безопасности или предела безопасности).

При определении запаса финансовой прочности сначала рассчитывают «Порог рентабельности » (синонимами служат критическая точка, точка безубыточности, точка самоокупаемости) – этотакая выручка от реализации продукции, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Однако результата от реализации после возмещения переменных затрат хватает на покрытие постоянных затрат, но прибыль равна нулю.

График безубыточности производства показывает объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль.

График безубыточности для ЛПЦ-5 ОАО «ММК» на 2013 год представлен на рисунке 15.

Рисунок 15 – График безубыточности для ЛПЦ-5 ОАО «ММК» на 2013 год

График безубыточности производства показывает объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль.

График приведенного чистого эффекта (NPV) представлен на рисунке 16.

Рисунок 16 – Чистый приведенный эффект

2.6 Расчет экономической эффективности принятых решений

2.6.1.Оценка эффективности инвестиционного проекта простыми методами

Экономия по статьям калькуляции рассчитывается по формуле 41:

∆S = S1 - S2 (41)

где S1 - до внедрения САР, руб.;

S2 - после внедрения САР, руб.

∆S = 19943,45 -19942,36 = 1,09 руб./ т.

Годовая сумма экономии определяется по формуле 42:

Эг = ∆S·Q (42)

где Эг - годовая сумма экономии, руб.;

Q - годовой выпуск продукции.

Эг = 1,09· 1596705 = 1740408 руб.

Окупаемость капитальных вложение рассчитывается по формуле 43:

Т =К / Эг (43)

где К - капитальные затраты необходимые для внедрения САР;

Эг - годовая сумма экономии, руб.

Т = 1158055 /1740408 = 0,7 года.

2.6.2.Определение уровня доходности и эффективности проекта

Используя данные цеха и результаты расчетов, представленных в таблице 8, был проведен расчет показателей эффективности использования основных фондов предприятия. Результаты представлены в таблице 17.

Таблица 17 – База данных для расчета потоков денежных средств по проекту

Наименование показателя	Значение показателя
Выручка от реализации продукции, тыс. руб./год	37 043 556
Амортизация, тыс. руб./год	3 749 542
Единовременные кап. вложения, тыс. руб./год	1 158
Себестоимость без амортизации, тыс. руб./год	34 709 668
Налог на прибыль (20%), тыс. руб./год	466 778
Дисконтированный множитель (ДМ), % годовых

Оценим целесообразность принятого решения путем расчета основных критериев эффективности. Научно технический прогресс в XXI веке развивается очень сильно, существующие технологии постоянно совершенствуются, а также ведется разработка совершенно новых технологий. Ожидается, что на смену предложенной технологии появится более эффективная ориентировочно через 5-7 лет. Исходя из вышесказанного примем горизонт планирования 10 лет.

Притоки и оттоки денежных средств инвестиционного проекта, и расчет показателя NPV и срока окупаемости инвестиций представлены в таблице 18.

Таблица 18 - Притоки и оттоки денежных средств инвестиционного проекта, и расчет показателя NPV и срока окупаемости инвестиций

Наименование потока денежных средств	Горизонт планирования, год
Притоки:
Выручка от реализации продукции, тыс. руб./год		37 043 556	40 747 912	44 822 703	49 304 973	54 235 470	59 659 017	65 624 919	72 187 411	79 406 152	87 346 767
Амортизация, тыс. руб./год		374 954	374 954	374 954	374 954	374 954	374 954	374 954	374 954	374 954	374 954
Итого притоки		37 418 510	41 122 866	45 197 657	49 679 927	54 610 425	60 033 972	65 999 873	72 562 365	79 781 106	87 721 722
Оттоки:
Единовременные кап. вложения, тыс. руб./год	1 158
Себестоимость без амортизации, тыс. руб./год		34 334 714	37 805 681	41 623 744	45 823 614	50 443 471	55 525 313	61 115 340	67 264 369	74 028 302	81 468 627
Налог на прибыль, тыс.руб.		541 768	588 446	639 792	696 272	758 400	826 741	901 916	984 608	1 075 570	1 175 628
Итого оттоки	1 158	34 876 482	38 394 127	42 263 536	46 519 886	51 201 871	56 352 054	62 017 256	68 248 978	75 103 872	82 644 255
Чистый поток денежных средств (NCFt), тыс.руб.	-1 158	2 542 028	2 728 739	2 934 121	3 160 042	3 408 554	3 681 918	3 982 618	4 313 388	4 677 235	5 077 466
ДМ1 при СД1= 15%	1,00	0,87	0,76	0,66	0,57	0,50	0,43	0,38	0,33	0,28	0,25
Дисконтированный чистый поток денежных средств, тыс.руб.	-1 158	2 210 459	2 063 319	1 929 232	1 806 764	1 694 654	1 591 795	1 497 213	1 410 054	1 329 562	1 255 072

Окончание таблицы 18

Наименование потока денежных средств	Горизонт планирования, год
Итого нарастающим итогом по строке 10 (NPV – куммулята), тыс.руб.	-1 158	2 209 301	4 272 620	6 201 852	8 008 616	9 703 270	11 295 064	12 792 278	14 202 332	15 531 894	16 786 966
ДМ2 при СД2= 60%	1,00	0,56	0,31	0,17	0,10	0,05	0,03	0,02	0,01	0,01	0,00
Дисконтированный чистый поток денежных средств (NCFt × ДМ1), тыс.руб.	-1 158	1 412 238	842 203	503 107	301 025	180 388	108 253	65 052	39 142	23 580	14 221

Таблица 19 – Расчет индекса рентабельности

Показатель	Горизонт планирования, год
Итого притоки, тыс. руб./год		40 793 098	44 497 454	48 572 245	53 054 515	57 985 012	63 408 559
ДМ1 при СД1= 9,5%		0,91	0,83	0,76	0,70	0,64	0,58
Дисконтированный чистый поток денежных средств (NCFt × ДМ1)		37 253 971	37 111 364	36 995 237	36 903 357	36 833 684	36 784 357
тыс.руб.
Итого нарастающим итогом (NPV – куммулята), тыс.руб.		37 253 971	74 365 335	111 360 572	148 263 929	185 097 613	221 881 970
Итого оттоки	1 158	32 176 812	35 694 457	39 563 866	43 820 215	48 502 200	53 652 384
Дисконтированные суммарные оттоки		29 385 216	29 769 568	30 133 971	30 480 215	30 809 940	31 124 638
Нарастание		29 385 216	59 154 785	89 288 755	119 768 971	150 578 910	181 703 548
Индекс рентабельности		1,27	1,25	1,23	1,21	1,20	1,18

Для проверки значения показателя IRR (при ставках дисконта СД1 = 15% и СД2 =60%), воспользуемся формулой (56):

,	(56)

IRR> СД: 84,60% >15%. Отсюда следует, что проект эффективный.

2.7 Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха

Технико-экономические показатели работы цеха указаны в таблице 20. В результате расчетов можно сделать вывод, что внедрение системы вакуумной очистки и сушки полосы Vacuroll в условиях ЛПЦ-5 ОАО «ММК» экономически эффективно, так как наблюдается снижение себестоимости 1 тонны продукции на 1,09 руб./ т., сумма годовой экономии составляет 1740408 рублей.

Таблица 20 – Технико-экономические показатели после внедрения технологии вакуумной очистки и сушки

ТЭП	Условное обозначение	Значение
база	проект (вариант 2)
(вариант 1)
1.Годовой выпуск продукции (натура)	Q	1 596 705	1 596 705
2.Цена единицы продукции, руб./натура	Ц	23 200	23 200
3. Выручка от реализации продукции (объём продаж), тыс. руб.	ВРП	37 043 556	37 043 556
4.Стоимость производственных фондов, тыс. руб.	ПФ	40 522 260	40 522 260
4.1 Основных средств	ОПФ	27 014 840	27 014 840
4.2 Оборотных средств	ОБС	13 507 420	13 507 420
5. Фондоотдача, руб./руб.	ФО	1,37	1,37
6. Полная себестоимость, тыс. руб.	С/С	34 711 408	34 709 668
6.1Себестоимость единицы продукции, руб./натура	С1	21 739	21 738
Продолжение таблицы 20.
7. Переменные затраты	ПЗ	28 564 260	28 153 102
7.1 Переменные затраты на единицу продукции	ПЗ1	17 890	17 632
8.Сумма покрытия, тыс.руб. (СП=ВРП-ПЗ)	СП	8 849 296	8 890 454
доли (СПд=СП/ВРП)	СПдоля	0,24	0,24
9.Постоянные затраты, тыс. руб.	УПР	6 517 148	6 556 566
10. Прибыль чистая, тыс. руб.	Пр	1 865 718	1 867 110
11.Порог рентабельности (ПгР=УПР/Спдоля), тыс. руб.	Пг Р	27 281 078	27 319 023
12. Пороговое количество товара (руб.) (Кп=ПР/Ц)	ПкТр
13. Пороговое количество товара (натура)	ПкТн	1 175 909	1 177 544
{Кпн=УПР(Ц-ПР1)}, ед.
14.Запас финансовой прочности (ЗФП=ВРП-ПР)	ЗФП	9 762 478	9 724 533
15. ЗФП в %%-ах к ВРП (% к ВРП=ЗФП*100/ВРП)	% к ВРП	26,35	26,25
16. Рентабельность:
продаж (Рд=Пр/ВРП)	Рд	0,05	0,05
продукции (Рп=Пр:С/С)	Рп	0,05	0,05
капитала (Рк=Пр/КВ)	Рк		1612,36
Окончание таблицы 20.
17. Численность ППП	Чппп
17.1 Численность рабочих	Чр
18. Производительность труда (ПТ=ВРП/Чппп)	ПТ
19. Средняя заработная плата производственных
рабочих, тыс.руб./чел.	ЗП	34 561	34 561
20.Годовой ФОТ производственных рабочих, тыс.руб.	ФОТг	24 468 896	24 468 896
21.Отчисления на соц.нужды (30%+ %)	ОСНг	7 805 578	7 805 578
22. Капитальные затраты (инвестиции)	КВ
23. Удельные капвложения
натура: (Квуд н=КВ/Q)	Квуд н		0,001
в рублях:(Квуд н=КВ/ВРП	Квуд		0,0000

По результаты расчётов технико-экономических показателей получили: годовой выпуск продукции (Q = 1596705 тонн), показатель чистого приведенного эффекта (NPV > 0), индекс рентабельности (IR > 1), срок окупаемости проекта (Ток =1,7 лет).