Методические указания. 1. Для выполнения задания необходимо

1. Для выполнения задания необходимо:

Открыть счета в соответствии с рабочим планом счетов, указанном в исходных данных для выполнения практических работ п.1.4. Приложение к Учетной политике организации, используя формы «Т»- счетов. Счета открыть в отдельной тетради, выделив 0,5 страницы на каждый счет.

Памятка! «Т» счет имеет следующую форму (на примере активного счета)

Наименование счета «____________»

Дебет___________________________________Кредит

Сальдо начальное!

Дебетовый оборот (+)! Кредитовый оборот (-)

Сальдо конечное

2. Заполнить начального сальдо в дебет активных счетов и кредит пассивных счетов.

Перед суммой остатка написать букву «С» (сокращенное обозначение слова «сальдо»), сумму подчеркнуть. Это необходимо для того, чтобы в дальнейшем удобнее было подсчитывать обороты по каждому счету.

3. Заполнить регистры аналитического учета (по которым есть данные), т.е.инвентарные карточки по учету основных средств и нематериальных активов на бланках типовых форм, карточки учета материалов на бланках типовой формы, журналы расчетов с поставщиками и покупателями на отдельных листах тетради.

Памятка! Журнал расчетов с поставщиками (покупателями) имеет следующую форму

п/н	Наименование контрагента	Сумма задолженности (руб.)	Срок платежа	Оплата
дата	Сумма (руб.)
1. .	Сальдо на 01.04.20ХХг. В том числе ООО «Юка»	100 000	01.04.20ХХг.

4. Составить оборотно-сальдовую ведомость (на отдельном листе тетради) по открытым счетам синтетического учета.

Памятка! Оборотно-сальдовая ведомость имеет следующую форму.

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало отчетного периода	Оборот за отчетный период	Сальдо на конец отчетного периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

5. Составить главную книгу в отдельной тетради, выделив 0,25 страницы на каждый счет.

Памятка! В главной книге находят отражения все счета из рабочего плана счетов организации.

Выписка из главной книги по счету 01 «Основные средства»

Месяц	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
с кредита счета 08 (ж/о № 16)			Итого по дебету	Дебет	Кредит
Сальдо на 01.04.20ХХг. За апрель	320 000

Практическая работа № 2. Учет денежных средств и расчетных операций

Раздел 1. Хозяйственно-финансовая деятельность ООО «Ореол»

Задача 2.1.1. Учет денежных средств в кассе. Цель задачи – усвоение порядка заполнения кассовых первичных документов и регистров

Задание:

1. По данным хозяйственным операциям произвести записи в Журнале хозяйственных операций.
2. Выписать первичные кассовые документы по данным хозяйственным операциям на типовых бланках. Нумеровать приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО) с № 1.
3. На основании первичных документов заполнить Кассовую книгу за 01.04.20ХХг.

4. На основании Отчета кассира заполнить журнал-ордер №1 и ведомость №1

5. Заполнить «Объявление на взнос наличными» для взноса наличных денежных средств на расчетный счет.

6. Проверить не нарушен ли лимит остатка денежных средств в кассе.

Исходные данные на 01.04.20ХХ г.

В ООО «Ореол» за 01.04.20ХХг. были произведены следующие хозяйственные операции:

1. Менеджер Архипов В.В. внес в кассу остаток неиспользованного аванса – 100 руб.

2. Покупатель ООО «Юка» частично оплатил наличными денежными средствами за

готовую продукцию (ГП) - 50 000 руб.

Согласно договора № 12 от 25.03.20ХХг., накладной № 12 от 25.03.20ХХг., счета-фактуры № 12 от 25.03.20ХХг. (согласно счета-фактуры: стоимость ГП – 42 373 руб.; НДС 18% - 7 627 руб.; Итого к оплате 50 000 руб.)

3. Произведен взнос наличных денежных средств на расчетный счет - 50 000 руб.

Методические указания:

1. Открыть Журнал хозяйственных операций в отдельной тетради.

Памятка! Журнал хозяйственных операций имеет следующую форму:

п/н	Содержание хозяйственной операции	Сумма (руб.)	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
1.	Менеджер Архипов В.В. внес неиспользованный остаток

1. Разнести данные из Журнала хозяйственных операций в открытые синтетические счета.
2. Заполнить Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (выделив отдельный лист в тетради).

Памятка! Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров имеет следующую форму:

Приходные документы	Расходные документы
дата	номер	сумма (руб.)	примечание	дата	номер	сумма (руб.)	примечание
01.04			Взнос неиспользованного аванса

1. При заполнении Кассовой книги за 01.04.20ХХг. нужно помнить, что сначала проставляется остаток на начало дня (смотри сальдо начальное на открытом счете 50), затем заполняются обороты за день, потом подсчитываются итоги дебетового и кредитового оборотов и выводится остаток на конец рабочего дня.
2. При заполнении ж/о №1 и ведомости №1 следует помнить, что они заполняются на основании Отчета кассира. Каждому отчету отводится одна строка для заполнения.
3. Напоминаем, что исправления в денежных документах запрещены.
4. Напоминаем, что лимит остатка наличных денег в кассе – 8 000=.

Памятка! Журнал хозяйственных операций имеет следующую форму:

п/н	Содержание хозяйственной операции	Сумма (руб.)	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
1.	Менеджер Архипов В.В. внес неиспользованный остаток

Задача 2.1.2. Учет денежных средств на расчетном счете. Цель задачи – усвоение порядка составления банковской выписки и отражения в ней поступления денежных средств, а также порядка заполнения учетных регистров.

Задание:

1. Произвести запись в журнале хозяйственных операций.
2. Сделать соответствующие записи на открытых синтетических счетах.
3. Составить банковскую выписку за 01.04.20ХХг.
4. На основании банковской выписки заполнить журнал-ордер №2 и ведомость №2
5. Какие документы должны быть приложены к банковской выписке?