Исходные данные на 12.04.20ХХг

1. На основании приказа директора № 15 от 11.04.20ХХ г. в кассе организации 12.14.20ХХг. проведена внезапная инвентаризация. Инвентаризация проведена инвентаризационной комиссией в составе: главного бухгалтера – Ивановой А.И., бухгалтера – Орловой О.В., менеджера – Архипова В.В..
2. По данным Кассовой книги сальдо по счету 50 «Касса» на 12.04.20ХХг. -?
3. По результатам инвентаризации фактическое наличие денежных средств в кассе составило 5 000 руб.
4. Проверка кассы проведена в присутствии кассира Сидоровой Г.И., с которой заключен договор о материальной ответственности от 01.03.20ХХг.
5. На основании приказа директора № 16 от 12.04.20ХХг. «Об итогах инвентаризации» недостачу взыскать с кассира.
6. 12.04.20ХХг. кассир внесла недостачу наличными денежными средствами в кассу организации.

Методические указания:

1. Выведите промежуточное сальдо на 12.04.20ХХг. на открытом синтетическом счете и сравните его с остатком по Кассовой книге на 12.04.20ХХг.
2. Подсчитайте разницу между данными бухгалтерского учета и фактическим наличием денежных средств в кассе, чтобы выявить итог инвентаризации.

Раздел 2. Задания для повторения, закрепления умений и навыков.

Внимание! Приведенные ниже хозяйственные операции НЕ ОТНОСЯТСЯ к хозяйственной деятельности ООО «Ореол», поэтому в журнале хозяйственных операций ООО «Ореол» НЕ ОТРАЖАЮТСЯ.

Задача 2.2.1. Учет переводов в пути. Цель задачи – усвоение отражения хозяйственных операций на синтетических счетах в соответствии с первичными документами.

Задание:

1. Составить бухгалтерскую проводку по данной хозяйственной операции.

2. На основании каких документов производится сдача выручки в банк через инкассатора?

3. Каким документом подтверждается зачисление денежных средств, сданных в банк через инкассатора на расчетный счет?

4. Составьте бухгалтерскую проводку после получения подтверждения о зачислении денежных средств на расчетный счет.

Исходные данные:

Предприятие в конце рабочего дня, на основании договора с банком об инкассаторском обслуживании, сдало наличные денежные средства из кассы в размере 150 000 рублей в банк через инкассатора.

Методические указания:

1. Напоминаем, что на счете 57 «Переводы в пути» отражаются денежные средства только на основании подтверждающих первичных документов таких как: почтовые квитанции, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка.
2. На счете 57 денежные средства числятся с момента передачи выручки инкассаторам банка и до момента зачисления ее на расчетный счет предприятия.

Задача 2.2.2. Расчеты по аккредитивам. Цель задачи – усвоение порядка отражения хозяйственных операций на счетах синтетического учета.

Задание:

1. Составить бухгалтерские проводки по данной хозяйственной ситуации.

2. На основании каких первичных документов будем производить бухгалтерские записи?

3. В каких бухгалтерских регистрах отразим данные хозяйственные операции?

Исходные данные:

04.02.20ХХг. ЗАО «А» заключило договор с ЗАО «В», находящемся в г. Туле на поставку материалов на сумму 118 000 руб., в т.ч. НДС18%-? руб.

По условиям договора купли-продажи: способ оплаты – аккредитивный; срок поставки – 09 апреля 20ХХ.г.

ЗАО «А» 08.02.20ХХг. открыло аккредитивный счет на основании аккредитивного заявления. Для открытия этого счета ЗАО «А»:

1. Направило собственные безналичные денежные средства с расчетного счета в размере – 18 000 руб.

2. Взяло в банке краткосрочный кредит, на основании кредитного договора, в размере 100.000 руб.

Банк установил срок действия аккредитивного счета – 3 дня с 08.02.20ХХ г по 10.02.20ХХг. включительно. 09.02.20ХХг. ЗАО «В» отгрузило материалы на сумму 118 000 руб., в т.ч. НДС18% -? руб.

Груз прибыл в ЗАО «А» 10 апреля с.г. и был оприходован.

Методические указания:

1. Счет 55 «Специальные счета в банках» субсчет 1 «Аккредитивы» может открываться за счет собственных средств, имеющихся на расчетном счете организации или за счет заемных средств – краткосрочных банковских кредитов, зачисляемых непосредственно на счет 55.1.
2. Материалы принимаются к бухгалтерскому учету после принятия их кладовщиком и получением бухгалтерией первичных документов.

Задача 2.2.3. Учет расчетов с подотчетными лицами. Цель задачи – усвоение правил по выдаче денежных средств подотчет.

Задание:

1. Проанализировать данную хозяйственную ситуацию и выявить нарушения.

Исходные данные:

12.01.20ХХ г. менеджер Иванов А.Н. получил из кассы организации аванс на командировочные расходы в размере 10 000 руб. для командировки в г. Москву с 15.01.20ХХг. по 18.01.20ХХг. включительно.

Вернувшись из командировки, Иванов А.Н. подготовил для отчета следующие документы:

1.железнодорожные билеты: Н.Новгород-Москва – 600 руб., Москва - Н.Новгород – 600 руб.;

2. квитанции за постельное белье на сумму 100 руб.;

3. счет и чек ККТ за проживание в гостинице на сумму 2 500 руб.,

4. накладную № 25 от 16.01.20ХХг. на приобретенный товар «А» на сумму 4 720 руб., квитанцию к приходному кассовому ордеру № 64 от 16.01.20ХХг., подтверждающую оплату за товар наличными денежными средствами в сумме 4 720 руб., в т.ч. НДС 18% - 720 руб., счет-фактуру № 25 от 16.01.20ХХг..

22.01.20ХХг. менеджер Иванов А.Н. вновь командирован в г. Москву сроком на 3 дня и ему выдан новый аванс на командировочные расходы в сумме 8 000 руб..

28 января 20ХХ г. менеджер Иванов А.Н. предоставил в бухгалтерию авансовый отчет, в котором отчитался за две подотчетные суммы, выданные ему на командировочные расходы.

Методические указания:

1. Правила выдачи денежных средств под отчет и сроки предоставления авансовых отчетов определены Порядком ведения кассовых операций в РФ и учетной политикой организации.

Практическая работа № 3. Учет кредитов и займов

Раздел 1. Хозяйственно-финансовая деятельность ООО «Ореол»

Задача 3.1.1. Учет краткосрочных кредитов. Цель задачи – усвоение: 1) порядка отражения на синтетических счетах и учетных регистрах хозяйственных операций по получению краткосрочного кредита, начислению процентов и их перечислению.

2) взаимосвязанности учетных регистров.

Задание:

1. Произвести запись в Журнале хозяйственных операций по поступлению краткосрочного кредита на расчетный счет организации.
2. Сделать соответствующие записи на открытых синтетических счетах.
3. Рассчитать сумму процентов за пользование денежными средствами за данный месяц.
4. Произвести начисление процентов за данный месяц и отразить в Журнале хозяйственных операций и на открытых синтетических счетах.
5. Произвести перечисление процентов за пользование денежными средствами и отразить в Журнале хозяйственных операций и на открытых синтетических счетах.
6. Заполнить журнал-ордер № 4 по движению краткосрочного кредита.
7. Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость № 2 по данной хозяйственной операции на основании банковской выписки за 16.04.20ХХг.
8. Какая сумма задолженности перед банком числится у предприятия на 01.05.20ХХг. и из чего она состоит?
9. Заполнить журнал-ордер № 6 по расчетам с поставщиками и подрядчиками.