Налоговое право в системе российского права

1. Обосновать значение налога для современного государства. В чём заключается проблема снижения налога и одновременно улучшение социального обеспечения граждан. Каковы перспективы развития налоговой политики в РФ.

2. Дать понятие налогового права. Обосновать точку зрения учёных, что налоговое право можно отнести к самостоятельной отрасли российского права. Проанализировать ст. 2 НК РФ и определить предмет налогового права.

3. Определить особенности метода налогового права. Обосновать в соответствии со ст. 2 НК РФ, что в налоговом праве доминирует метод властно-имущественный, обусловленный необходимостью применения предписаний (обязывания) в отношениях субъектов налогового права.

4. Охарактеризуйте общие принципы налогового права (ч.3 ст.75 Конституции РФ), поясните.

5. Охарактеризуйте общеправовые принципы налогового права:

– законности (ст. 57 Конституции РФ, п.5 ст.3 НК РФ);

– справедливости (п.п. 1,3 ст. 3 НК РФ);

– юридического равенства (ч.1 ст. 19 Конституции РФ; п.п. 1,2 ст. 3 НК РФ; п.1 ст. 56 НК РФ);

– гуманизма (ст. 2 Конституции РФ, п.7 ст.3 НК РФ);

– презумпции добросовестности (п. 7 ст. 3 НК РФ, п. 6 ст. 108 НК РФ);

– демократизма (п. 1 ст. 8 НК РФ);

– гласности (п.п. 1,2 п.1 ст. 21 НК РФ; п.п.10 п. 1 ст. 32 НК РФ);

– ответственности за вину (ст. 106 НК РФ);

– защиты прав и свобод личности (ст. 137 НК РФ; п.п. 11 п.1 ст.21 НК РФ).

6. Охарактеризуйте межотраслевые принципы налогового права:

– предельного ограничения права собственности федеральным законом (ч.3 ст. 55 Конституции РФ; п.2 ст. 1 ГК РФ);

– регулирование общественных отношений нормативными правовыми актами, принятыми

по особой процедуре (ч.5 ст.6 ФКЗ «О референдуме РФ»; ст. ст.1, 12 НК РФ; ч.3 ст. 104, ст. 106 Конституции РФ; ч.3 ст.5 ФЗ РФ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ»; ч.12 ст.35 ФЗ РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»);

– запрета на нарушение единого экономического пространства РФ (ч.1 ст.8 Конституции

РФ; п.4 ст.3 НКРФ).

7. Охарактеризуйте отраслевые принципы налогового права:

– запрета на немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах (Определение Конституционного Суда от 8 апреля 2003 года № 159-О; ст. 5 НК РФ);

– указания исчерпывающего перечня федеральных, региональных и местных налогов в федеральном законе (ч.3 ст. 75 Конституции РФ; п.п. 1 п.2 ст.1 НК РФ; п.5 ст.3 НК РФ; ст. ст. 13, 14, 15 НК РФ; ст.18 НК РФ).

8. В соответствии с п. 7 ст.3 НК РФ «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуется в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)». К какому общеправовому, межотраслевому или отраслевому принципу права относится данное положение? Поясните.

9. К какому принципу относится положение п.1 ст.3 НК РФ «Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога»?