Проверка отчетности кредитных организаций (дистанционный надзор)

В соответствии со ст. 43 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

Согласно ст. 57 Закона о Центральном банке РФ Банк России также вправе устанавливать обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности[130].

Кроме того, для осуществления своих функций Банк России имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации[131].

Согласно ст. 93 Закона об акционерных обществах и ст. 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью кредитная организация обязана вести учет ее аффилированных лиц путем составления и ведения списка аффилированных лиц кредитной организации, а также представлять этот список в Банк России в качестве одной из форм отчетности[132]. Какие лица являются аффилированными, определено в ст. 4 Закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках».

В соответствии со ст. 8 и 43 Закона о банках и банковской деятельности кредитные организации обязаны публиковать по формам и в сроки, которые устанавливаются Банком России, определенную информацию о своей деятельности[133].

При этом в ч. 1 ст. 58 Закона о Центральном банке РФ установлено, что Банк России не вправе требовать от кредитных организаций предоставления не предусмотренной федеральными законами информации о клиентах кредитных организаций и об иных третьих лицах, не связанной с банковским обслуживанием указанных лиц.

Важнейшей предпосылкой повышения эффективности регулирования и банковского надзора является постепенный переход кредитных организаций, начиная с 1 января 2004 г., на международные стандарты финансовой отчетности (далее — МСФО). При этом финансовая отчетность по МСФО составляется на основе российской бухгалтерской отчетности с применением метода трансформации и представляется в Банк России параллельно с отчетностью, составленной по российским стандартам.