double arrow

Анализ влияния структуры затрат на финансовые показатели деятельности в системе «Директ-костинг»

Перераспределение затрат внутри неизменной общей суммы издержек отражается на финансовых показателях деятельности предприятия. С целью воздействия на финансовые показатели можно изменить структуру издержек.

Например, часть переменных издержек (10%) перенесём в разряд постоянных. Оценим как это отражается на финансовых показателях:

Показатели Условное обозначение Базовый вариант Изменение Новый вариант изменение показателей
1. Выручка, тыс. руб S 3 000   3 000  
2. Затраты всего, тыс. руб в т.ч.: переменные постоянные Z ZV ZC 2 796 1 920   -192 +192 2 796 1 728 1 068   -10% +21,9%
3. Маржинальный доход, тыс.руб Md 1 080   1 272 +17%
4. Прибыль, тыс.руб R    
5. Объём продаж в точке безубыточности, штук (СV=160 руб, p=250 руб) Q* 9 733,3   11866,6 +21,9%
6. Выручка в точке безубыточности, тыс.руб S* 2 433   2 518 +3,5%
7. Уровень операционного рычага OR 5,29%   6,24% +17,8%
8. Запас финансовой прочности ЗФП 18,9 %   16 % -15,3%

Вывод: Уменьшение переменных затрат на 10% привело к росту точки безубыточности на 3,5%, к росту уровня операционного рычага на 17,8% (к росту уровня риска) и к уменьшению запаса финансовой прочности на 15,3%.








Сейчас читают про: