Оборотные активы

К общей = ------------------------------------------------- >= 2 (> 1)

Ликвидности Краткосрочные обязательства

Коэффициент уточненной ликвидности (промежуточного покрытия, быстрой ликвидности) показывает, во сколько раз наиболее ликвидные активы превышают краткосрочные заемные обязательства. По другому можно сказать, в какой степени наиболее ликвидные оборотные активы покрывают краткосрочные заемные обязательства или какова доля наиболее ликвидных оборотных активов в объеме краткосрочных обязательств. Коэффициент должен быть от 0,8 до 1,0, и определяется следующим образом:

Дебиторская задолженность + Денежные

средства + Краткосрочные финансовые вложения

К уточненной = ------------------------------------------------------------------->= 0,8 -1,0

Ликвидности Краткосрочные обязательства

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) показывает, во сколько раз абсолютно ликвидные активы превышают краткосрочные заемные обязательства или какова доля абсолютно ликвидных активов в объеме краткосрочных обязательств. Коэффициент должен быть больше 0,2, то есть доля денежных средств в объеме краткосрочных обязательств должна быть 20% и определяется следующим образом:

Денежные средства + Краткосрочные

Финансовые вложения

К абсолютной = ------------------------------------------------->= 0,2

Ликвидности Краткосрочные обязательства

Собственные оборотные средства (собственный оборотный капитал, или чистый оборотный капитал, собственные оборотные активы или чистые оборотные активы) представляют собой часть оборотного имущества, сформированного за счет собственных средств (а не заемных средств). Собственные оборотные средства должны быть больше нуля и в динамике должен наблюдаться рост данного показателя. Это абсолютный показатель, который выражается в денежных единицах и определяется следующим образом:

Собственные оборотные средства = Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал – Внеоборотные активы

Или данный показатель можно определить по второй формуле (обе формулы вытекают из балансового равновесия):

Собственные оборотные средства = Оборотные активы – Краткосрочный заемный капитал

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает долю собственного оборотного имущества (собственных оборотных активов) в общем объеме всех оборотных активов. Коэффициент должен быть больше 0,1, то есть доля собственного оборотного имущества в объеме оборотного имущества должна быть 10% и определяется следующим образом:

Собственные оборотные средства

К обеспеченности = ---------------------------------------------------->= 0,1

Собственными оборотными Оборотные активы