Финансовые результаты деятельности трех предприятий

Определить:

ü величину налогооблагаемой прибыли;

ü сумму налога на прибыль;

ü чистую прибыль предприятия;

ü возможную сумму реинвестированной прибыли и ее долю в валовой налогооблагаемой прибыли.

Задача 6

Малое предприятие специализируется на производстве товаров народного потребления. В отчетном периоде на предприятии были проведены хозяйственно-коммерческие операции, которые привели к определенным финансово-экономическим результатам его предпринимательской деятельности:

1. Было произведено и реализовано потребителям 105000 ед. двух видов продукции, в том числе 80000 изделий по цене продажи 10 у. е. за 1 шт., остальные изделия по цене 8 у. е. за 1 шт. Валовые затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией обоих видов продукции (без амортизационных отчислений), составили 750000 у. е.

2. Предприятием были приобретены валютные деривативы на сумму 20000 у. е., а затраты, связанные с заключением соответствующего контракта и покупка этих деривативов, на конец отчетного налогового периода составили 22000 у. е. В течении отчетного года была реализована часть эмитированных предприятием ценных бумаг на сумму 5000 у. е.

3. Балансовая стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного года составила 870000 у. е. Во втором полугодии было реализовано лишних основных фондов на сумму 90000 у. е., балансовая стоимость которых составила 70000 у. е. Модернизация основных фондов обошлась предприятию в 48000 у. е. Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных фондов на начало года составили: по основным фондам 1-й группы – 12000 у. е., 2-й – 2625 у. е., 3-й – 9000 у. е.

4. В отчетном налоговом периоде предприятию были возмещены дебиторская и кредиторская задолженности в размере 15000 у. е. и 5000 у. е. соответственно. Кроме того, денежные поступления от оперативного лизинга составили 11000 у. е.

5. Предприятие на территории оффшорной зоны приобрело у нерезидента для дальнейшей реализации партию электроинструментов на общую сумму 100000 у. е. и продало эту продукцию на внутреннем рынке. Выручка от такой коммерческой операции составила 125000 у. е.

Определить общую сумму:

– полученную предприятием валового дохода;

– полных валовых затрат предприятия в отчетном налоговом году;

– скорректированного валового дохода (прибыли к налогообложению);

– налога на прибыль, исходя из налоговой ставки, равной 30 %.