Прогнозный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб

Объем продаж 2500 Себестоимость продаж (60 % от объема продаж) 1500 Торговые, общефирменные и административные расходы 500

Итого операционная прибыль 500

Прогнозный баланс, тыс. руб.

Основные средства (1200 - 120) 1080

М = (1500 / 365)×105 = 432 Дебиторская задолженность Д_ЗД = (2500 / 365) × 80 = 548

Итого (М + Д_ЗД) 980 Кредиторская задолженность (-) К_ЗД = (1500 / 365) × 30 = 123 Итого оборотный капитал 857

Итого основные средства и оборотный капитал 1937 Потребность в финансовых средствах 1937 - 500 = 1437

При необходимости определения масштабов и приоритетов предстоящих задач с учетом динамики экономического развития предприятия финансовому менеджеру необходимо знать величину прибыли за отчетный и прошлый периоды, количественные показатели первоначальной стоимости и показатели сбыта. Данные за прошлый период формируют основу выработки планируемых показателей и анализа, необходимых при принятии решений. В то же время после выработки этих показателей и проведения анализа, необходимо учесть предполагаемые будущие условия, которые могут значительно отличаться от условий прошлого периода.

Пример 10.6. В табл.10.1 представлены данные отчета о прибылях и убытках и баланс компании Пирамида за 2005 и 2006 гг., а в табл. 10.2 – балансы предприятия (отчетные) за эти же периоды:

Таблица 10.1

Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

2005 г. 2006 г.

Объемы реализованной продукции 1800 2250

Себестоимость реализованной продукции 1000 1300

Общехозяйственные накладные расходы 220 290

Амортизационные начисления 80 90

Итого издержки производства 1300 1680

Операционная прибыль 500 570

Проценты за кредиты 30 80 Прибыль до налогообложения 470 490 Налог на прибыль (30 %) 141 147 Прибыль после налогообложения 329 343 Выплаченные дивиденды (10% от капитала) 51 51 Нераспределенная прибыль 278 292

Таблица 10.2

Отчетные балансы за 2005 и 2006 гг., тыс. руб.

Г. 2006 г.

Активы

Основные средства 1310 2035

Товарно-материальные запасы 276 355

Дебиторская задолженность 370 468

Итого оборотные средства 646 813

Сумма активов 1956 2858