Налоговая система представляет собой совокупность налогов, действующих на территории страны, методы и принципы их построения.
В зависимости от органа, который взимает налоги, различают федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги.
В зависимости от уровня органа власти, устанавливающего налог, налоги в РФ подразделяются на федеральные, региональные и местные.
Федеральные налоги
· Налог на добавленную стоимость (НДС).
· Акцизы.
· Налог на доходы от страховой деятельности.
· Налог с биржевой деятельности.
· Налог на операции с ценными бумагами.
· Таможенная пошлина.
· И тд
Формирования доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Виды доходов.
Формирование доходов бюджетов. Бюджетная классификация доходов бюджетов. Налоговые доходы, их характеристика и роль в формировании бюджетов различных уровней. Неналоговые доходы, их состав и роль в формировании бюджетов. Безвозмездные поступления. Собственные доходы бюджетов. Межбюджетное регулирование доходов, его методы.
|
|
Бюджетное планирование доходов. Планирование доходов по звеньям бюджетной системы РФ. Методы планирования доходов бюджетов.
· Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездной и безвозвратной порядке в соответствии с законодательством в распоряжении органов государственной власти соответствующего уровня. В соответствии с бюджетной классификацией бюджеты всех уровней могут наполняться за счет:
· налоговых доходов;
· неналоговых доходов;
· безвозмездных перечислений;
· доходов целевых бюджетных фондов;
· доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. Налоги являются наиболее существенным источником доходов бюджета. С их помощью мобилизируются средства предприятий, населения и других налогоплательщиков. Их доля в центральных бюджетах развитых стран составляет 80-90%. Формирование доходной части бюджета носит в основном налоговый характер.
К неналоговым доходам относятся:
1) доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности;
2) доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями;
3) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности;
4) доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
5) иные неналоговые доходы.
По источникам поступления безвозмездные перечисления могут быть от:
|
|
· нерезидентов;
· других бюджетов бюджетной системы;
· государственных внебюджетных фондов;
· государственных организаций;
· наднациональных организаций;
· прочее
В зависимости от источников поступления бюджетные доходы делят на собственные и регулирующие. В соответствии с Бюджетным кодексом, собственными доходами являются те, которые закреплены на постоянной основе полностью или частично за соответствующим бюджетом законодательством РФ. К собственным доходам относятся:
· налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами, бюджетами государственных внебюджетных фондов законодательством РФ;
· доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления;
· другие неналоговые доходы и безвозмездные перечисления за исключением финансовой помощи.
Классификация государственных займов:
1. По субъектам заемных отношений различают:
- займы, размещаемые центральными органами управления;
- займы, размещаемы территориальными органами управления.
2. По месту размещения:
- внутренние;
- внешние.
3. По возможности обращения на рынке:
- рыночные;
- нерыночные (выпускаются с целью мобилизации средств крупных инвесторов, например, страховых компаний, банков).
4. По сроку:
- краткосрочные (до года) (векселя);
- среднесрочные (от 1 до 5) (облигации);
- долгосрочные (> 5 лет, но не более 30).
6. По способу выплаты дохода различают:
- выигрышные облигации;
- процентные;
- с нулевым купоном (т.е. продажа со скидкой (дисконтом)).
8. В зависимости от обязанности заемщика соблюдать сроки погашения различают:
- обязательства с правом долгосрочного погашения;
- без права долгосрочного погашения.