Корпоративный налоговый менеджмент

Содержанием корпоративного налогового менеджмента является
применение налогоплательщиками различных методов налоговой оптимизации (сохранение, минимизация налоговых платежей). Первичность и независимость права собственности служит конституционным обоснованием его защиты любыми способами в рамках закона в том числе от фискальных притязаний государства.
Правовую основу налоговой оптимизации создают закрепление
конституционной обязанности платить лишь законно установленные налоги и сборы.

Законодательный запрет на установление:

- налогов и сборов, нарушающих единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение в пределах России товаров (работ, услуг) либо финансовых средств, или иным образом ограничивающим свободу предпринимательства;

- экономически необоснованных налогов и сборов и препятствующих реализации гражданами своих конституционных прав;

- на предание налоговым законом вводящим новые налоги и сборы или иным образом ухудшающим положением налогоплательщиков обратной силы.

Закрепление права налогоплательщиков:

- на использование налоговых льгот, на изменения сроков уплаты налогов, путем получения в установленном порядке отсрочки или рассрочки платежей или налоговых кредитов;

- требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов и, напротив, обязанности налоговых органов соблюдать законность, уважать права и законные интересы налогоплательщиков и нести ответственность за их нарушение.

Основными методами оптимизации налогов являются:

1. Выбор организационно-правовой формы деятельности и отрасли деятельности. Они во многом определяют содержание и объем налоговых обязанностей.

2. Выбор учетной политики.

3. Правильный выбор способов использования капитала.

4. Выбор места совершения деятельности.

5. Использование пробелов и противоречий в законодательстве и ошибок налоговых органов при осуществлении налогового контроля.

6. Грамотная договорная работа требует глубоких специфических познаний, но дает хороший результат.

7. Выбор оптимальным вариантом защиты своих имущественных интересов в правовых спорах.

8. Грамотное и безупречное ведение бухгалтерского и налогового учетов.

9. Использование льгот.

10. Прямое уменьшение объекта налога.

11. Избежание двойного налогообложения.

12. Использование зарубежных офшоров и опыта минимизации налогов.

Правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.